Як правильно оформити рахунок на передплату для ПДВ

Вам варто пояснити покупцю, що можливо краще почекати ввезення товару та оформлення імпортної МД.

Інакше дійсно у Вас є ризик блокування ПН згідно з п.1 Критеріїв ризиковості здійснення операцій ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1165-2019-п#n183 ) - та відповідно покупець не зможе відразу отримати податковий кредит.

Якщо все одно Ви будете отримувати п/оплату – у Ваших інтересах зареєструвати ПН з кодом УКТ ЗЕД, який є у Вас на залишку, або у Таблиці даних платника ПДВ, яка прийнята податківцями до обліку.

Та потім на дату імпортної МД складаєте РК з кодом 104 «зміна номенклатури» на зміну коду за УКТ ЗЕД.

На жаль, і в цьому випадку цілком можливо блокування через п.4 Критеріїв здійснення операцій ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1165-2019-п#n183 ), а саме: «складення розрахунку коригування постачальником товарів/послуг до податкової накладної, що складена на отримувача - платника податку, якщо передбачається зміна номенклатури товару/послуги (для товарів за кодами згідно з УКТЗЕД - зміна перших чотирьох цифр кодів, а для послуг за кодами відповідно до Державного класифікатора продукції та послуг - перших двох цифр кодів, за умовними кодами такого товару - перших п’яти цифр кодів), за відсутності у врахованій таблиці даних платника податку товару/послуги згідно з кодом УКТЗЕД/Державного класифікатора продукції та послуг/умовного коду товару, на який здійснюється зміна номенклатури товару/послуги».

Тому у такому випадку до реєстрації РК з кодом 104 на зміну коду до раніше складеної ПН варто спробувати подати Таблицю даних платника ПДВ з відповідним кодом за УКТ ЗЕД імпортованного товару.

Раді допомогти, звертайтесь ще!