Як вирівняти розрахунки в СЕА ПДВ при нестачі

Ситуація, коли залишку коштів на електронному рахунку достатньо, а реєстраційного ліміту — ні, найчастіше виникає через показник Перевищення або Овердрафт. Це складових формули реєстраційного ліміту. Фактично це розбіжність між сумами ПДВ, зазначеними у деклараціях, та сумами у зареєстрованих податкових накладних.

Чому виникає розрив між лімітом та грошима?
Згідно з пп. 200-1.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n11303 формула ліміту включає показник ∑ПопРах (сума поповнення рахунку). Ваші 1900 грн уже враховані в ліміті. Якщо ліміту все одно не вистачає, це означає, що його "з’їли" інші показники.

Наприклад, показник ∑Перевищ, який виникає, якщо ви задекларували зобов'язання (рядок 18), але не зареєстрували на цю суму ПН, або зареєстрували їх із запізненням.

Також ліміт може з'їдати показник ∑Овердрафт. Сума овердрафту розраховується податковим органом кожного кварталу відповідно до п. 200-1.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n11303.

ΣОвердрафт – це сума середньомісячного розміру сум податку, які за останні 12 звітних (податкових) місяців були задекларовані платником до сплати до бюджету та погашені чи розстрочені або відстрочені. Показник овердрафту підлягає автоматичному перерахунку з урахуванням показника середньомісячного розміру сум податку, які за останні 12 звітних (податкових) місяців станом на дату такого перерахунку, були задекларовані платником до сплати до бюджету та погашені чи розстрочені або відстрочені.

Щокварталу овердрафт автоматично перераховують — віднімають суму попереднього овердрафту і додають суму овердрафту, розраховану станом на 1-ше число поточного кварталу.

Таким чином, якщо за останні 12 місяців у вас збільшились обсяги постачання, і збільшилась сума податкових зобов'язань до сплати відповідно через перерахунок овердрафту у вас збільшується реєстраційний ліміт. Якщо, навпаки, обсяги постачання зменшились, то сума ліміту зменшується.

Взагал не практиці рідко буває ідеальна ситуація, коли ліміт дорівнює залишку коштів на електронному рахунку.

Раді допомогти, звертайтесь ще!