Правила реєстрації податкових накладних для авансів і реалізації

Ви правильно оформили податкові накладні за лютий. Для операцій у березні вам потрібно скласти лише одну нову податкову накладну датою 05.03.2026 на суму 655 729,99 грн. Платіж від 04.03.2026 та частина платежу від 05.03.2026 є «другою подією» (оплатою вже відвантаженого та задекларованого товару), тому податкові накладні на них не складаються.

Згідно з п. 187.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4528 податкові зобов'язання виникають за правилом «першої події»: або на дату зарахування коштів, або на дату відвантаження товарів.

1. Аналіз операцій за лютий 2026 року (виконано правильно)
04.02.2026: Отримано аванс 368 500,00 грн. Це перша подія. Виписано ПН на 368 500,00 грн.
26.02.2026: Відвантажено кукурудзу на суму 504 612,11 грн.Частина відвантаження на суму 368 500,00 грн покрита попереднім авансом (це друга подія для цієї суми).
Різниця: $504 612,11 - 368 500,00 = 136 112,11$ грн — це перша подія (відвантаження без оплати). Виписано ПН на 136 112,11 грн.
Станом на кінець лютого за контрагентом рахується борг за відвантажений товар у сумі 136 112,11 грн.
2. Аналіз операцій за березень 2026 року
04.03.2026: Надійшла оплата 55 000,00 грн. Ці кошти є частковим погашенням боргу за відвантаження від 26.02.2026. Оскільки на всю суму відвантаження податкові накладні вже були виписані у лютому (частина за авансом, частина за відвантаженням), ця оплата є другою подією. Податкова накладна не складається.
05.03.2026: Надійшла оплата 736 842,10 грн. Цей платіж спочатку закриває залишок боргу за лютий, а решта стає новим авансом:

Залишок боргу за відвантаження від 26.02.2026: $136 112,11 - 55 000,00 = 81 112,11$ грн. Для цієї суми оплата є другою подією, ПН не складається.
Сума нового авансу: $736 842,10 - 81 112,11 = 655 729,99$ грн. Це перша подія (попередня оплата). Необхідно скласти ПН датою 05.03.2026 на суму 655 729,99 грн.

Раді допомогти, звертайтесь ще!