Благодійна організація: ризики передачі генератора військовому за 4ДФ

Можна передати.

Неприбуткові організації під час воєнного або надзвичайного стану мають право допомагати фізичним особам (крім засновників, учасників неприбуткових організацій або пов’язаних з ними осіб):

• військовослужбовцям, учасникам бойових дій та співробітникам силових структур тощо;
• членам родин військових у разі їх поранення чи загибелі;
• працівникам підприємств і організацій, сил цивільного захисту, які беруть або брали участь у заходах із забезпечення національної безпеки та оборони, відсічі і стримування збройної агресії російської федерації, перебуваючи безпосередньо в районах бойових дій.

https://lv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/893859.html

Документальне підтвердження такої передачі:

• Звернення військовслужбовця про надання благодійної допомоги
• Наказ керівника про надання такої допомоги
• Видаткова накладна на передачу допомоги (або акт приймання-передачі)

Оподаткування ПДФО/ВЗ/ЄСВ немає.

Відповідно до пп. «а» пп. 170.7.8 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965 не включається до оподатковуваного доходу благодійна допомога у будь-якій сумі (вартості), що надається платникам податку, визначеним абз.2 пп. "в" пп. 165.1.54 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3699 (учасникам бойових дій, військовослужбовцям які захищають (захищали) незалежність, суверенітет та територіальну цілісність України), наданої для закупівлі або у вигляді спеціальних засобів індивідуального захисту (касок, бронежилетів, виготовлених відповідно до військових стандартів), технічних засобів спостереження, лікарських засобів, засобів особистої гігієни, продуктів харчування, предметів речового забезпечення чи інших товарів (робіт, послуг) за переліком, що визначається КМУ, чи для оплати (компенсації) вартості лікарських засобів, донорських компонентів, виробів медичного призначення, технічних та інших засобів реабілітації, платних послуг з лікування, забезпечення виробами медичного призначення, технічними та іншими засобами реабілітації, послуг медичної реабілітації, санаторно-курортного оздоровлення.

Перелік засобів, товарів (робіт, послуг), сума (вартість) благодійної допомоги для закупівлі або у вигляді яких не включається до оподатковуваного доходу платників ПДФО затверджений постановою КМУ від 24.02. 2016 р. № 112 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/112-2016-%D0%BF#n8 .

Генератори є в переліку № 112, тому при наданні їх військовослужбовцю оподаткування не буде.

В бухобліку:

• Дт 631 Кт 311 – оплатили генератор
• Дт 209 Кт 631 – отримали від постачальника
• Дт 949 Кт 209 – передали військовому.

Звітність 4ДФ:

• ІПН військовослужбовця
• Графи 3а/3 - Ринкова/договірна вартість генератора
• Графи 4а, 4, 5а, 5 – 0,00
• Графа 6 - «169».

Раді допомогти, звертайтесь ще!