Оподаткування доходів ФОП 3 групи від YouTube: нюанси та документи

ДПС роз'яснює, що якщо реклама в YouTube-відео пов'язана з господарською діяльністю ФОП, кошти вважаються підприємницьким доходом.

У разі якщо реклама YouTube, яка розміщується YouTube у відеоматеріалах, створених фізичною особою-підприємцем – платником єдиного податку, пов’язана з господарською діяльністю платника єдиного податку, то кошти, отримані від YouTube та зараховані на рахунок, відкритий у банківській установі в Україні для здійснення підприємницької діяльності (впродовж звітного періоду, але не пізніше річного податкового (звітного) періоду) включаються в дохід фізичної особи-підприємця – платника єдиного податку та оподатковуються у порядку згідно з главою 1 розділу XIV ПКУ.

Тобто, якщо YouTube розміщує рекламу, яка рекламує діяльність фізичної особи-підприємця, то кошти, отримані від такої реклами, можуть включатися в дохід платника єдиного податку за умови дотримання наведених вимог.

Водночас, якщо реклама стосується винятково діяльності YouTube, тобто не пов’язана з господарською діяльністю фізичної особи-підприємця – платника єдиного податку, то сума вказаних коштів оподатковується як іноземний дохід за правилами, встановленими для платників податків – фізичних осіб.

https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=43660

ФОП-спрощенець може включати в дохід підприємця отримані кошти зі створення відео контенту та його розміщення на YouTube, якщо такі кошти перераховано на ФОП рахунок в українському банку впродовж звітного періоду для ФОП 3 групи (підстава листі №1355/2/99-00-24-01-03-02 від 09 грудня 2025 року).

Податківці у листі не вказують, як оподатковувати такий дохід підприємцю, якщо він здійснить зарахування невчасно, вважаю, такі кошти будуть вважатися доходом фізичної особи, і виникне необхідність сплатити податки ПДФО — 18% та ВЗ — 5% (податки сплачуються до 01 серпня), а про отриманий дохід, фізична особа повинна відзвітувати до податкової подавши Декларацію про майновий стан і доходи до 01 травня. Додатково, для отримання точної відповіді на дане запитання, можна звернутися з ІПК до податкової.

https://drive.google.com/file/d/1pSXgFbYuM7yUX0qsjInoLc5JlfCldx6S/view

Раді допомогти, звертайтесь ще!