Оподаткування доходів ФОП 3 групи від YouTube: нюанси та документи
ДПС роз'яснює, що якщо реклама в YouTube-відео пов'язана з господарською діяльністю ФОП, кошти вважаються підприємницьким доходом.
У разі якщо реклама YouTube, яка розміщується YouTube у відеоматеріалах, створених фізичною особою-підприємцем – платником єдиного податку, пов’язана з господарською діяльністю платника єдиного податку, то кошти, отримані від YouTube та зараховані на рахунок, відкритий у банківській установі в Україні для здійснення підприємницької діяльності (впродовж звітного періоду, але не пізніше річного податкового (звітного) періоду) включаються в дохід фізичної особи-підприємця – платника єдиного податку та оподатковуються у порядку згідно з главою 1 розділу XIV ПКУ.
Тобто, якщо YouTube розміщує рекламу, яка рекламує діяльність фізичної особи-підприємця, то кошти, отримані від такої реклами, можуть включатися в дохід платника єдиного податку за умови дотримання наведених вимог.
Водночас, якщо реклама стосується винятково діяльності YouTube, тобто не пов’язана з господарською діяльністю фізичної особи-підприємця – платника єдиного податку, то сума вказаних коштів оподатковується як іноземний дохід за правилами, встановленими для платників податків – фізичних осіб.
https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=43660
ФОП-спрощенець може включати в дохід підприємця отримані кошти зі створення відео контенту та його розміщення на YouTube, якщо такі кошти перераховано на ФОП рахунок в українському банку впродовж звітного періоду для ФОП 3 групи (підстава листі №1355/2/99-00-24-01-03-02 від 09 грудня 2025 року).
Податківці у листі не вказують, як оподатковувати такий дохід підприємцю, якщо він здійснить зарахування невчасно, вважаю, такі кошти будуть вважатися доходом фізичної особи, і виникне необхідність сплатити податки ПДФО — 18% та ВЗ — 5% (податки сплачуються до 01 серпня), а про отриманий дохід, фізична особа повинна відзвітувати до податкової подавши Декларацію про майновий стан і доходи до 01 травня. Додатково, для отримання точної відповіді на дане запитання, можна звернутися з ІПК до податкової.
https://drive.google.com/file/d/1pSXgFbYuM7yUX0qsjInoLc5JlfCldx6S/view
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Об'єднана звітність для працівника у відпустці по догляду
Відкриття ФОП під час декретної відпустки: можливості та наслідки
Як виправити помилку з ПДВ після повернення коштів
Коригування ПДВ у Додатку №2: як правильно оформити
Чи потрібно сканувати трудові книжки працівників-пенсіонерів для ПФУ
Розрахунок компенсації за невикористану відпустку та аліменти
Оформлення відрядження для працівника з кількома посадами: нюанси
На підприємстві …
Відпустка по догляду за дитиною: облік у звітності Додатку 1
Неправильний код УКТЗЕД: як виправити помилку у продажі
Відображення інвалідів у звітності з ЄСВ при призупиненні трудових відносин
Виплата зарплати з ЄСВ: 8,41% чи 22% без порушень
Проведення операцій через ПРРО при різних надходженнях коштів
Уточнення декларації: розрахунок інвестиційного прибутку та пені
Лізинг знаку для товарів ФОП: документи та підводні камені
Уточнення декларації податку на прибуток та сплата заборгованості
Вибір правильної професійної назви для кадрових документів
Економічне бронювання: критерії та алгоритм отримання для підприємств
