Як закрити залишок на рахунку 6442 після аудиту
ПН не була зареєстрована постачальником. Яким чином можна закрити 6442? які проведення та документи скласти?
На нашу думку, покупець (Ви) має орієнтуватися на те - чи зможете Ви колись мати зареєстровану ПН, яку Ви зможете включити в податковий кредит
Якщо Ви (як покупець) отримали квитанцію про зупинку реєстрації ПН, то не маєте інформації (покупця не повідомляють про це в електронному кабінеті) - подав продавець документи на розблокування чи ні, і якщо подав - то на якій стадії перебуває таке розблокування ПН. Теоретично, продавець міг подати документи на розблокування, а потім подати відразу позов до суду, якщо було Рішення про відмову в реєстрації. А міг подати скаргу до ДПСУ, а потім до суду.
Тому, вважаємо, що в цій ситуації будь-якому випадку Дт 6442 може бути списаний на дату, яка настане раніше:
1) або через 365 днів з дати складання ПН, якщо постачальник письмово повідомив Вас, що він не подавав документи на розблокування
2) або на дату анулювання реєстрації платником ПДВ Вашого постачальника (дивимось в Реєстрі платників ПДВ)
3) через 1095 днів після дати складання ПН, якщо вона до того часу не буде зареєстрована
На думку ДПСУ - технічно можливий строк реєстрації ПН в ЄРПН складає 1095 днів з дати складання, і цей строк на період блокування не подовжується.
ЗІР (101.16, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38103):
"Протягом якого терміну платник податків має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування до податкової накладної в ЄРПН?
Відповідь:
Податкова накладна та розрахунок коригування до неї можуть бути зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних не пізніше 1095 календарних днів з дати складання такої податкової накладної."
Якщо ж Ви не отримували квитанції про зупинку реєстрації ПН, це означає, що продавець взагалі не подавав цю ПН на реєстрацію.
В цій ситуації списати Дт 6442 треба було не пізніше 07/2023 (до 01.08.2023 продовжувалися строк на право на податковий кредит ПН на час воєнного стану).
Отже, в будь-якому разі списати Дт 6442 треба було до 2026 року.
Тому зараз списуєте як виправлення помилки минулих років за правилами п. 4 НПСБО 6 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#top):
Дт 44 Кт 6442
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Виплата працівнику з інвалідністю та нормативи за І квартал
Виправлення помилок у звіті по зарплаті та податках
Перенесення відпустки при лікарняному: облік та звітність бухгалтерії
Умовний продаж товару при анулюванні платника ПДВ: нюанси
Виплата заробітної плати: 10 днів чи 10/22 календарних
Помилка в звіті: чи вплине штраф на статус резидента
Як оформити РК до компенсуючої ПН при передачі сертифікатів
Коли включати заблоковану податкову накладну до декларації ПДВ
Включення податкової накладної до декларації: терміни та нюанси
Наслідки ДТП службового авто директора для підприємства і відповідальність
Коли включати заблоковану податкову накладну до декларації
Податкова накладна (далі-ПН) виписана 11.02.26 та подана на …
Оцифрування трудових книжок: хто відповідальний та які штрафи
Підкажіть, будь ласка, стосовно оцифрування трудових книжок до червня цього …
Поновлення реєстрації платника ПДВ: заповнення форми 1-ПДВ
Чи потрібно сплачувати ЄСВ ФОП у відпустці по догляду
Чи можна уникнути податку на членські внески нерезиденту США
Як правильно розрахувати лікарняний для новоприйнятого працівника
Заміна відпустки без збереження зарплати: правомірність та наслідки
