Як закрити залишок на рахунку 6442 після аудиту
ПН не була зареєстрована постачальником. Яким чином можна закрити 6442? які проведення та документи скласти?
На нашу думку, покупець (Ви) має орієнтуватися на те - чи зможете Ви колись мати зареєстровану ПН, яку Ви зможете включити в податковий кредит
Якщо Ви (як покупець) отримали квитанцію про зупинку реєстрації ПН, то не маєте інформації (покупця не повідомляють про це в електронному кабінеті) - подав продавець документи на розблокування чи ні, і якщо подав - то на якій стадії перебуває таке розблокування ПН. Теоретично, продавець міг подати документи на розблокування, а потім подати відразу позов до суду, якщо було Рішення про відмову в реєстрації. А міг подати скаргу до ДПСУ, а потім до суду.
Тому, вважаємо, що в цій ситуації будь-якому випадку Дт 6442 може бути списаний на дату, яка настане раніше:
1) або через 365 днів з дати складання ПН, якщо постачальник письмово повідомив Вас, що він не подавав документи на розблокування
2) або на дату анулювання реєстрації платником ПДВ Вашого постачальника (дивимось в Реєстрі платників ПДВ)
3) через 1095 днів після дати складання ПН, якщо вона до того часу не буде зареєстрована
На думку ДПСУ - технічно можливий строк реєстрації ПН в ЄРПН складає 1095 днів з дати складання, і цей строк на період блокування не подовжується.
ЗІР (101.16, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38103):
"Протягом якого терміну платник податків має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування до податкової накладної в ЄРПН?
Відповідь:
Податкова накладна та розрахунок коригування до неї можуть бути зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних не пізніше 1095 календарних днів з дати складання такої податкової накладної."
Якщо ж Ви не отримували квитанції про зупинку реєстрації ПН, це означає, що продавець взагалі не подавав цю ПН на реєстрацію.
В цій ситуації списати Дт 6442 треба було не пізніше 07/2023 (до 01.08.2023 продовжувалися строк на право на податковий кредит ПН на час воєнного стану).
Отже, в будь-якому разі списати Дт 6442 треба було до 2026 року.
Тому зараз списуєте як виправлення помилки минулих років за правилами п. 4 НПСБО 6 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#top):
Дт 44 Кт 6442
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Запитання про податкову декларацію та оплату податку на прибуток
Чи потрібно сплачувати внесок за невиконання норматива працевлаштування
Коригування балансової вартості в декларації з податку на прибуток
Перелік складних побутових товарів та облік їх ведення
Чи можливий договір оренди офісу без оплати під час війни
Як правильно сформувати електронний листок непрацездатності для розрахунків
Виправлення помилки в податковій накладній: описка в назві контрагента
Спірні питання оподаткування при переході ФОП на іншу групу
Оцінка АІ-інструменту: нематеріальний актив чи витрати періоду
Перевірка правильності розрахунку відпускних та зарплати працівниці
Облік списання пального: маршрутні листи, чеки та податкові наслідки
Нецільова матеріальна допомога: умови, оподаткування та звітність у 2026 році
Уточнення звітності про лікарняні та відпустку по догляду за дитиною
Дії бухгалтера після оформлення лікарняного по вагітності та пологам
Лікарняний виплачено
Тепер бухгалтеру треба чекати 18.08.2026 коли закриється цей лікарняний та відкриється новий?
Чи які дії мають бути…
Оригінали документів для рекламних послуг нерезидента в бухобліку
Які оригінали первинних документів має отримати від нерезидента (Підписані мокрою печаткою та підписом договір, інвойси та акти)…
