Правила відображення ПДВ у Додатку 4ДФ для ФОП

При заповненні Додатку 4ДФ щодо виплат ФОП, які є платниками ПДВ, необхідно відображати повну суму виплати, включаючи ПДВ. Це базове правило, яке не передбачає винятків.

Порядок відображення виплат ФОП у Додатку 4ДФ регламентується п. 4 розд. IV Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску, затвердженого наказом Мінфіну від 13.01.2015 №4 .https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#n1099

Згідно з цією нормою, підприємство не має правових підстав для відокремлення суми ПДВ від загальної суми виплати при відображенні у звітності.

При заповненні Додатку 4ДФ важливо правильно відобразити інформацію в різних графах.

У графі 3а необхідно показати суму нарахованого доходу ФОП за звітний місяць -22440,00 грн. Ця сума має відповідати даним первинних документів – видаткових накладних, актів виконаних робіт або наданих послуг, які були складені протягом звітного місяця.

Графа 3 призначена для відображення фактично виплачених сум на користь ФОП у звітному місяці, які зазначаються у повній сумі з ПДВ- 22440,00. При цьому графи 4а, 4, 5а та 5 при відображенні виплат ФОП залишаються незаповненими. Особливу увагу слід звернути на заповнення графи 6, де обов'язково вказується ознака доходу «157», яка відповідає виплатам на користь фізичних осіб-підприємців.

Отже, при відображенні виплат ФОП платнику ПДВ у Додатку 4ДФ необхідно вказувати повну суму виплати з урахуванням ПДВ, дотримуючись принципу відображення операцій за фактом їх здійснення

Раді допомогти, звертайтесь ще!