Продаж вантажних авто ФОП: ПДВ, амортизація та оподаткування нюанси
Ви можете продати автомобілі і як ФОП, і як фізична особа.
Якщо автомобіль проданий як від фізичної особи, тоді нараховувати ПДВ на операціяю з продажу не потрібно.
Але, оскільки автомобілі використовувались у діяльності, і ФОП відобразив податковий кредит при їх придбанні, то у разі припинення використання автомобіля у зв'язку із продаже, ФОП має нарахувати компенсуючі податкові зобов'язання за правилами п. 198.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4931.
Нарахувати компенсуючі ПЗ потрібно у звітному періоді, в якому проданий автомобіль.
ТОбто, ФОП повинен не пізніше останнього дня звітного періоду, в якому проданий автомобіль, виписати зведену ПН із типом причини невидачі покупцю 13. Базаю оподаткування за необоротними активами визначається виходячи з балансової (залишкової) вартості, що склалася станом на початок звітного (податкового) періоду, протягом якого здійснюються такі операції (у разі відсутності обліку необоротних активів - виходячи із звичайної ціни) (п. 189.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4564).
Оскільки ФОПи бухоблік не ведуть, то за базу оподаткування слід прийняти звичайну (ринкову) ціну. У вашому випадку за базу можна прийняти ціну, за якою продали автомобіль.
Приклад оформлення такої ПН наведений у статті: https://7eminar.ua/news/1399-kompensuyuca-podatkova-nakladna-zmini-v-zapovnenni-i-zrazok.
Якщо ж ви буде продавати автомбілі як ФОП, тоді ПДВ при їх продажу потрібно нарахувати як при звичайнй опреації з постачання товарів. Тобто, ПН слід виписати на покупця.
Базою оподактування при цьому є договірн вартість, але не нижче балансової (залишкової) вартості за даними бухгалтерського обліку, що склалася станом на початок звітного (податкового) періоду, протягом якого здійснюються такі операції (у разі відсутності обліку необоротних активів - виходячи із звичайної ціни).
ТОбто, у цьому випадку при визначенні мінімальної бази оподаткування також слід орієнтуватися на звичайні (ринкові) ціни.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Чи потрібно подавати податковий розрахунок самозайнятій особі
Вказівка адреси проживання в повідомленні про облікові дані
Перевірка обліку комісійних доходів для реєстрації платником ПДВ
Запитання про податкову декларацію та оплату податку на прибуток
Передача ОЗ благодійній організації: податкові зобов'язання та накладні
Оприбуткування товарів: одиниці виміру та фасування в бухобліку
