Порядок оформлення РК при передачі подарункових сертифікатів

Якщо магазин АТБ виписує РК до своєї ПН, змінюючи ставку з 20% на 0%, ТОВ як покупець має скоригувати свої компенсуючі податкові зобов'язання, нараховані раніше за п. 198.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 .

Оскільки база для нарахування компенсуючих податкових зобов'язань (ПЗ) за п. 198.5 ПКУ безпосередньо залежить від вартості придбання товарів, будь-яка зміна вартості або суми ПДВ у постачальника вимагає відповідного коригування у покупця.

Крок 1. Отримання РК від АТБ. Коли АТБ змінює ставку або номенклатуру (наприклад, при отоваренні сертифіката), вони надсилають вам РК. Якщо цей РК зменшує суму ПДВ (з 20% до 0%), ви втрачаєте право на частину податкового кредиту. Відповідно, сума ПДВ, яку ви «компенсували» власною ПН, стає надмірною.

Крок 2. Складання власного РК до компенсуючої ПН. Ви повинні скласти РК до своєї зведеної податкової накладної, яку виписували при передачі сертифікатів благодійній організації.

Дата складання має збігатися з датою складання РК постачальником (АТБ). Саме в цей момент відбувається зміна суми компенсації вартості товарів.
Тип причини залишається «13» (використання в негосподарській діяльності).
У графі 2.1 зазначається спеціальний код причини коригуваня «201» (Коригування зведеної податкової накладної, складеної відповідно до п. 198.5 ПКУ).

У табличній частині першим рядком ви «мінусуєте» (сторнуєте) рядок зведеної ПН, який коригується. У графі 1.2 обов'язково вкажіть порядковий номер рядка з ПН, що коригується.
Другим рядком (за потреби) додаєте новий рядок з правильними показниками (якщо ПДВ став 0%, то сума ПДВ у цьому рядку буде нульовою, або рядок просто не додається, якщо операція повністю виключається з-під дії п. 198.5 ПКУ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!