Вплив фінансової допомоги на податок на прибуток ТОВ

Давайте розглянемо Ваші питання:

1. Чи може фіндопомога бути безвідсотковою?

Так, може.
У договорі обов'язково має бути чітко вказано, що допомога є поворотною та безвідсотковою. Якщо не вказати про безвідсотковість, податківці можуть спробувати трактувати це як звичайну позику, за якою мають нараховуватися відсотки на рівні облікової ставки НБУ.

2. Як це вплине на податок на прибуток?

Якщо ви отримуєте і повертаєте кошти в межах строку договору (до 1 року), то:

• Отримання коштів: Не вважається доходом і не збільшує фінансовий результат. НП(С)БО 15 «Дохід» (п. 5) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0860-99#o34
• Повернення коштів: Не вважається витратами й не зменшує фінансовий результат. НП(С)БО 16 «Витрати» (п. 9.3) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0027-00#o25
• Податкові різниці: Для платників податку на прибуток (як "малодоходників", так і "високодоходників") Податковим кодексом не передбачено жодних коригувань щодо ПФД.

3. Перехід у наступний податковий період (з 2026 на 2027 рік)

Той факт, що допомога отримана в березні 2026-го, а буде повернута в березні 2027-го, ніяк не впливає на податок на прибуток, за умови, що заборгованість залишається короткостроковою (до 1 року). НП(С)БО 11 «Зобов'язання» (п. 4) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0085-00#o31 : Поточні зобов'язання - зобов'язання, які будуть погашені протягом операційного циклу підприємства або повинні бути погашені протягом дванадцяти місяців, починаючи з дати балансу.

У балансі на 31.12.2026 ця сума просто буде відображатися як кредиторська заборгованість.

Оскільки строк договору — рівно рік, вам не потрібно проводити дисконтування (визначення теперішньої вартості грошей), яке обов'язкове для довгострокових зобов'язань (понад рік). НП(С)БО 11 (п. 9) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0085-00#o31

4. Ризики та ПДВ

ПДВ: Операції з надання та повернення грошової позики не є об'єктом оподаткування ПДВ (згідно з пп. 196.1.5 ПКУ) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4678 . Податкова накладна не виписується.

Головний ризик: Якщо ви не повернете кошти до березня 2027 року і не продовжите договір (або закінчиться строк позовної давності — 3 роки), ця сума стане безповоротною фінансовою допомогою. У цей момент вона автоматично стане доходом і збільшить ваш податок на прибуток.

Порада: Слідкуйте, щоб у договорі було чітко вказано термін повернення - "не пізніше 365 днів" або конкретна дата в березні 2027 року. Це застрахує вас від претензій щодо дисконтування.

Раді допомогти, звертайтесь ще!