Уточнення щодо заповнення Додатка АВ у річній звітності
У попередніх періодах не був заповнений Додаток АВ, а саме тільки графа 1 (невказана сума виплачених дивідендів юридичній особі). Додаток заповнюється нарастаючим підсумком. Чи можна заповнити тільки у річній звітності? Чи потрібно до кожного звітного періоду робити уточнюючу?
Такий додаток АВ повинен бути у всіх періодах, коли було нарахування та виплата дивідендів.
З одного боку, якщо такі дивіденди були в межах суми чистого прибутку чи виплата відбувалася за минулі роки, то при поданні щоквартальних додатків чи відображення загальної суми в річній звітності може і не вплинути на загальні показники.
Але так як виплата дивідендів юридичним особам може тягнути за собою нарахування авансових внесків з податку на прибуток, то відображення поквартально потрібне саме для контролю такої суми "неперевищення".
Адже в іншому разі крім невірного заповнення самого додатку податківці можуть говорити, що така виплата могла вплинути на суми податку на прибуток до сплати.
Звісно, у первинних документах у вас буде відображено, за який саме період були нараховані такі дивіденди і при перевірці це можна буде відстояти, що суми фактично до сплати не виникало.
Більш правильним варіантом буде подати за всі періоди уточнення з вірними додатками. При цьому в рядку з доповненням в нижній частині декларації вказати причину подання такого уточнення. Це дасть змогу в майбутньому довести, що показники самої звітності в частині сплати податку не змінювалися, заниження податку до сплати не було, а було лише виправлення помилки в самому заповненні звітності.
Податківці в своїх роз'ясненнях наголошують на поданні уточнень за всі періоди, якщо при цьому є показники для заповнення рядків 20АВ та 21-22 декларації.
Враховуючи те, що Декларація розраховується наростаючим підсумком з початку року, то при уточненні показників звітного (податкового) періоду також уточненню підлягатимуть показники рядків 20 АВ та 21 – 22 декларацій, складених за звітні (податкові) періоди: півріччя, три квартали, рік.
https://dp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/861754.html
Формально, якщо у вас цих рядків не було заповнено, бо не було суми перевищення і сплати авансового внеску, то можна спробувати подати лише уточнення за рік. Але при цьому податківці можуть говорити про те, що через невірне заповнення додатку АВ вся декларація в цілому за звітні періоди квартла, півріччя, 9 міс. є невірною. Хоча на практиці такого масового невизнання звітніості через технічну помилку, якщо це не привело до заниження сум до сплати, не зустрічали
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Використання номера картки ФОП для отримання оплат від клієнтів
ПДВ та податкові зобов’язання для збиткових комунальних підприємств
Зобов'язання ФОП щодо прийому готівки та карток у платежах
Як правильно розрахувати лікарняні після зміни зайнятості
Ведення обліку товарних запасів для ФОП: важливі нюанси
Потреба у створенні номенклатурних груп для виробництва шлангів
Облік матеріалів на відповідальному зберіганні та їх подальше використання
Помилка у розрахунку ВЗ для ФОП: наслідки та уточнення
Звітність про цільовий внесок для працівників з інвалідністю підприємства
Використання паперових та електронних документів в обліку підприємства
Чи можливе використання в обліку паперових і електр.документів, якщо не розроблені правила документообігу для електронних документів. Який термін для підписання е-накладної ел.підписом, якщо дата відвантаження…
Розрахунок середнього заробітку під час лікарняного по вагітності
Помилка у заяві для отримання лікарняного ФОП третьої групи
Блокування податкових накладних за критерієм відсутності даних
Вплив відсотків за депозитами на реєстрацію платника ПДВ
ТОВ на загальній системі розмістило залишок коштів на депозит. По завершенню місяця банк нарахував % на такий залишок.
Чи такі доходи впливають на реєстрацію ТОВ платником ПДВ…
