🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Облік предоплати та блокування ПН у ФОП: нюанси ПДВ
Оскільки ПН була заблокована і ви не відображали податковий кредит, повернення передоплати не вплине на вашу декларацію з ПДВ.
Згідно з п. 198.6 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 підставою для нарахування податкового кредиту є ПН, зареєстрована в ЄРПН. Оскільки ПН заблокована, а суд програно, вона не буде зареєстрована. Ви правильно вчинили, не відобразивши податковий кредит у декларації.
При поверненні коштів постачальник має скласти «мінусовий» РК. Однак, як зазначено у консультаціях, зареєструвати РК до незареєстрованої (заблокованої) ПН технічно неможливо.
Оскільки ви не включали суму ПДВ до складу податкового кредиту, то при поверненні коштів у вас не виникає обов'язку відображати будь-які коригування в декларації з ПДВ. Ви просто залишаєте ситуацію «як є» — без кредиту і без коригування.
У звітності з єдиного податку ця сума також не відображається, оскільки повернення власних коштів не є доходом.
Доходом платника єдиного податку є будь-який дохід, отриманий протягом звітного періоду в грошовій формі (п. 292.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7038).
Згідно з пп. 5 п. 292.11 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7038 до складу доходу не включаються суми коштів, що повертаються покупцю товару (вам), якщо таке повернення відбувається внаслідок розірвання договору або повернення передоплати.
З 1 січня 2025 року ФОП 3 групи сплачують військовий збір у розмірі 1% від доходу. Оскільки повернення передоплати не є доходом, об'єкт оподаткування військовим збором у цій операції відсутній.
Для підтвердження того, що отримані кошти є саме поверненням передоплати, а не новим доходом, вам необхідно мати:
Платіжну інструкцію (виписку банку), де в призначенні платежу чітко вказано: «Повернення попередньої оплати згідно з договором №... від ... у зв'язку з непоставкою товару».
Додаткову угоду про розірвання договору або Лист-вимогу про повернення коштів.
Проведення в обліку:
Дт 311 — Кт 371 (або 631) — отримання коштів (повернення дебіторської заборгованості).
Ця операція не відображається в Книзі обліку доходів (або довільній формі обліку), оскільки не є доходом.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Чи потрібно вказувати вартість товару в ТТН обов'язково
Є відповідь АІ
Оформлення зміни відповідальної особи за службовим авто у відрядженні
Нарахування ПДВ на складські та авіа послуги нерезидента
Чи потрібна видаткова накладна при продажу кераміки ФОП
Як правильно розрахувати лікарняні та сплатити податки
Працівник резидента Дія Сіті прийнятий на роботу 01.06.2026 р.
ЄСВ за червень сплачено з мінімальної заробітної плати 8 647,00 грн.
Лікарняний офомлений з 26.07 по 31.07 та продовження з 01.08 по 05.08.2026 р.
Як розрахувати лікарняні за…
Визначення лікарняного: чи враховувати попередній лікарняний у розрахунках
Чи може ФОП 2 групи отримати грант для кафе
Є відповідь АІ
Виправлення помилки у звітності щодо кількості застрахованих осіб
Як виправити помилку юридичній особі в об'єднаній звітності в рядку 101 "Кількість застрахованих осіб, яким у звітному періоді нараховано грошове забезпечення". Помилково було зазначено 1. Таких осіб не було…
Як швидко зареєструвати книгу РРО та змінити ліцензію
Є відповідь АІ
Термін подачі заяви на допомогу після смерті працівника
Розрахунок невідпрацьованих днів у квітні для мобілізованого працівника
Перелік документів для інспекторів при перевірці ФОП 2 групи
Є відповідь АІ
Штрафи за неподання довідки про використані розрахункові книжки
про використані розрахункові книжки? Чи може це бути підставою для перевірки…
Вплив сплати ЄСВ на розмір пенсії для ФОП-пенсіонера
Запит на вилучення холодильної машини залишився без відповіді
Виплата відпустки новому працівнику: як правильно організувати
Є відповідь АІ
