Звіт по квоті 4%, звітність 9 місяців, ПДВ і блокування ПН/РК і не тільки...
Розберемо на Великому Квартальному Семінарі!
Облік предоплати та блокування ПН у ФОП: нюанси ПДВ
Оскільки ПН була заблокована і ви не відображали податковий кредит, повернення передоплати не вплине на вашу декларацію з ПДВ.
Згідно з п. 198.6 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 підставою для нарахування податкового кредиту є ПН, зареєстрована в ЄРПН. Оскільки ПН заблокована, а суд програно, вона не буде зареєстрована. Ви правильно вчинили, не відобразивши податковий кредит у декларації.
При поверненні коштів постачальник має скласти «мінусовий» РК. Однак, як зазначено у консультаціях, зареєструвати РК до незареєстрованої (заблокованої) ПН технічно неможливо.
Оскільки ви не включали суму ПДВ до складу податкового кредиту, то при поверненні коштів у вас не виникає обов'язку відображати будь-які коригування в декларації з ПДВ. Ви просто залишаєте ситуацію «як є» — без кредиту і без коригування.
У звітності з єдиного податку ця сума також не відображається, оскільки повернення власних коштів не є доходом.
Доходом платника єдиного податку є будь-який дохід, отриманий протягом звітного періоду в грошовій формі (п. 292.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7038).
Згідно з пп. 5 п. 292.11 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7038 до складу доходу не включаються суми коштів, що повертаються покупцю товару (вам), якщо таке повернення відбувається внаслідок розірвання договору або повернення передоплати.
З 1 січня 2025 року ФОП 3 групи сплачують військовий збір у розмірі 1% від доходу. Оскільки повернення передоплати не є доходом, об'єкт оподаткування військовим збором у цій операції відсутній.
Для підтвердження того, що отримані кошти є саме поверненням передоплати, а не новим доходом, вам необхідно мати:
Платіжну інструкцію (виписку банку), де в призначенні платежу чітко вказано: «Повернення попередньої оплати згідно з договором №... від ... у зв'язку з непоставкою товару».
Додаткову угоду про розірвання договору або Лист-вимогу про повернення коштів.
Проведення в обліку:
Дт 311 — Кт 371 (або 631) — отримання коштів (повернення дебіторської заборгованості).
Ця операція не відображається в Книзі обліку доходів (або довільній формі обліку), оскільки не є доходом.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Чи потрібно виплачувати зарплату працівнику після звільнення
Працівник був заброньований.
01.10.з нього було знято бронювання,і 01.10 його було звільнено.
Чи потрібно виконувати умову,щоб його заробіток був 26000тис.?
Дякую…
Є відповідь АІ
Документація для норм списання пального при позичці авто
Оформлення переведення працівників між сумісництвом та основним місцем роботи
Заповнення уточнюючої декларації з податку на прибуток 2025 року
Для…
Є відповідь АІ
Звітність щодо працевлаштування осіб з інвалідністю для підприємства
Приватне підприємство 3 група без ПДВ.
Одна людина у штаті(особа з інвалідністю 3 група).
Чи потрібно подавати звіт про внесок за працевлаштування осіб з інвалідністю?
Якщо так тоді як заповнити такий звіт і за які періоди подати.
Дякую…
Є відповідь АІ
Чи потрібно нараховувати ЄСВ при звільненні мобілізованого працівника
Є відповідь АІ
Донарахування ЄСВ у липні: відпустка, лікарняний і мінімальна зарплата
Є відповідь АІ
Реєстрація ФОП: чи потрібні виробничі потужності та медична книжка
Відображення причепа у формі 20-ОПП та ПДВ нюанси
Як у такому випадку відобразити цей причіп у формі № 20-ОПП та яку ознаку права користування зазначити?
Чи потрібно за такою…
Є відповідь АІ
Реєстрація касирів у чекбокс: ключі та можливості для ФОП
Працюватиме з чекбокс
Чи потрібно додавати в систему чекбокс два касира зі своїми ключами
Чи можливо зареєструвати одного касира з ключем депозит сайн від чекбокс…
Права інваліда 3 групи на відпустку та звільнення в компанії
Нарахування заробітної плати та звітність про працевлаштування інвалідів
Чи вважається дрібленням бізнесу створення ТОВ для ФОП
Куди подавати декларацію з акцизного податку для ФОП
Є відповідь АІ
Звільнення директора та оплата зарплати: можливості та документи
Звіт по інвалідах: чи подають його підприємства з менш ніж 8 працівниками
Маркетингові витрати: податкові наслідки від роздачі брендованої продукції
ТОВ є платником ПДВ та резидентом Дія сіті платником податку на особливих умовах (ПНВК). Товариство закуповує брендовану продукцію (худі, наклейки, блокноти, чашки з логотипом) для роздачі своїм партнерам та клієнтам у маркетингових цілях.
Питання
Облікові та податкові нюанси нарахування відпускних та резерву
Є відповідь АІ
Чи можуть благодійні організації отримувати допомогу та надавати її
Питання про звітність найманого працівника для ФОП у серпні
