Звіт по квоті 4%, звітність 9 місяців, ПДВ і блокування ПН/РК і не тільки...
Розберемо на Великому Квартальному Семінарі!
Повернення бракованого товару та нова реалізація без документів
Так, у такій ситуації розрахунок коригування і нову податкову накладну складати не потрібно, якщо бракований товар замінено на ідентичний і сума компенсації не змінюється.
Податкові зобов’язання з ПДВ виникають за правилом першої події — за датою отримання оплати або за датою відвантаження товарів, залежно від того, яка подія відбулася раніше (Податковий кодекс України, п. 187.1) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text. У вашому випадку першою подією було отримання передоплати, тому на дату її отримання вже були нараховані податкові зобов’язання і складена податкова накладна.
Подальше відвантаження товару здійснюється в рахунок цієї передоплати. Якщо після відвантаження товар виявився бракованим і покупець його повертає, але в той самий день підприємство передає покупцю такий самий товар на заміну (та сама номенклатура, код УКТ ЗЕД, ціна та кількість), фактично відбувається виконання первісного зобов’язання за договором поставки в межах уже отриманої оплати.
Розрахунок коригування складається лише у випадку, коли після постачання відбувається зміна суми компенсації вартості товарів або їх повернення з відповідним поверненням коштів чи переглядом ціни (Податковий кодекс України, п. 192.1) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text. У цій ситуації сума компенсації не змінюється і кошти покупцю не повертаються, тому підстав для складання розрахунку коригування немає.
Також не виникає підстав для складання нової податкової накладної, оскільки нова податкова подія відсутня: передоплата вже була оподаткована, а заміна товару лише завершує виконання зобов’язання в межах цієї ж операції.
У бухгалтерському та первинному обліку такі операції оформлюються документально: складаються документи на повернення бракованого товару та видаткова накладна на відвантаження товару на заміну. Але для цілей ПДВ ці дії не призводять до зміни податкових зобов’язань, якщо номенклатура, код УКТ ЗЕД, ціна і кількість товару залишаються такими самими.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Документація для норм списання пального при позичці авто
Відображення звільнення та прийняття працівників у Д1
Оформлення переведення працівників між сумісництвом та основним місцем роботи
Заповнення уточнюючої декларації з податку на прибуток 2025 року
Для…
Є відповідь АІ
Відсутність слова "вулиця" у реквізитах фіскального чеку
Є відповідь АІ
Включати чи виключати дні лікарняного у розрахунок відпустки
Є відповідь АІ
Звітність щодо працевлаштування осіб з інвалідністю для підприємства
Приватне підприємство 3 група без ПДВ.
Одна людина у штаті(особа з інвалідністю 3 група).
Чи потрібно подавати звіт про внесок за працевлаштування осіб з інвалідністю?
Якщо так тоді як заповнити такий звіт і за які періоди подати.
Дякую…
Є відповідь АІ
Чи потрібно нараховувати ЄСВ при звільненні мобілізованого працівника
Є відповідь АІ
Донарахування ЄСВ у липні: відпустка, лікарняний і мінімальна зарплата
Обов'язковість відображення виплат самозайнятим у звіті Додатку 4 ДФ
Є відповідь АІ
Реєстрація ФОП: чи потрібні виробничі потужності та медична книжка
Відображення причепа у формі 20-ОПП та ПДВ нюанси
Як у такому випадку відобразити цей причіп у формі № 20-ОПП та яку ознаку права користування зазначити?
Чи потрібно за такою…
Є відповідь АІ
Реєстрація касирів у чекбокс: ключі та можливості для ФОП
Працюватиме з чекбокс
Чи потрібно додавати в систему чекбокс два касира зі своїми ключами
Чи можливо зареєструвати одного касира з ключем депозит сайн від чекбокс…
Права інваліда 3 групи на відпустку та звільнення в компанії
Нарахування заробітної плати та звітність про працевлаштування інвалідів
Чи вважається дрібленням бізнесу створення ТОВ для ФОП
Куди подавати декларацію з акцизного податку для ФОП
Є відповідь АІ
Звільнення директора та оплата зарплати: можливості та документи
Звіт по інвалідах: чи подають його підприємства з менш ніж 8 працівниками
Маркетингові витрати: податкові наслідки від роздачі брендованої продукції
ТОВ є платником ПДВ та резидентом Дія сіті платником податку на особливих умовах (ПНВК). Товариство закуповує брендовану продукцію (худі, наклейки, блокноти, чашки з логотипом) для роздачі своїм партнерам та клієнтам у маркетингових цілях.
Питання
