Податки, звіти, перевірки… А гусь не нервує
Даруємо антистрес-іграшку до кожного квитка на Великий Бухгалтерський Семінар!
Повернення бракованого товару та нова реалізація без документів
Так, у такій ситуації розрахунок коригування і нову податкову накладну складати не потрібно, якщо бракований товар замінено на ідентичний і сума компенсації не змінюється.
Податкові зобов’язання з ПДВ виникають за правилом першої події — за датою отримання оплати або за датою відвантаження товарів, залежно від того, яка подія відбулася раніше (Податковий кодекс України, п. 187.1) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text. У вашому випадку першою подією було отримання передоплати, тому на дату її отримання вже були нараховані податкові зобов’язання і складена податкова накладна.
Подальше відвантаження товару здійснюється в рахунок цієї передоплати. Якщо після відвантаження товар виявився бракованим і покупець його повертає, але в той самий день підприємство передає покупцю такий самий товар на заміну (та сама номенклатура, код УКТ ЗЕД, ціна та кількість), фактично відбувається виконання первісного зобов’язання за договором поставки в межах уже отриманої оплати.
Розрахунок коригування складається лише у випадку, коли після постачання відбувається зміна суми компенсації вартості товарів або їх повернення з відповідним поверненням коштів чи переглядом ціни (Податковий кодекс України, п. 192.1) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text. У цій ситуації сума компенсації не змінюється і кошти покупцю не повертаються, тому підстав для складання розрахунку коригування немає.
Також не виникає підстав для складання нової податкової накладної, оскільки нова податкова подія відсутня: передоплата вже була оподаткована, а заміна товару лише завершує виконання зобов’язання в межах цієї ж операції.
У бухгалтерському та первинному обліку такі операції оформлюються документально: складаються документи на повернення бракованого товару та видаткова накладна на відвантаження товару на заміну. Але для цілей ПДВ ці дії не призводять до зміни податкових зобов’язань, якщо номенклатура, код УКТ ЗЕД, ціна і кількість товару залишаються такими самими.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Міжнародні перевезення: нюанси надання послуг фізичним особам
Можливість ранньої виплати зарплати перед відпусткою бухгалтера
Підтвердження витрат по відрядженню: три чеки та нюанси
Лист про розірвання договору надання послуг: важливі нюанси
Штраф за неіснуючий податок: як реагувати підприємству на ДПС
Можливість виплати добових у гривнях для міжнародних перевезень
Чи нараховувати індексацію зарплати за внутрішнім сумісництвом
Чи є чек з Temu документом для авансового звіту
Порядок отримання акцизних марок та необхідні документи для цього
Документи для відшкодування ПДВ: вимоги та нюанси для початківців
Ліквідація ФОП платника ПДВ: нюанси та терміни подачі заяви
Оподаткування роялті: передплата та витрати в бухгалтерському обліку
Вказівка засобу оплати в чеку при переказі на картку
Обов'язкове використання ПРРО для ФОП без первинних документів
Чи потрібно повторно подавати заяву при відкритті нових рахунків
Податкові ризики та правильне оформлення документів при перевезенні кукурудзи
Виникли дві проблеми з документообігом:
Машини виїхали в один день, і всі ТТН оформлені 23.06. Проте продавець виписав видаткові накладні…
Грантові кошти для ФОП: облік доходів та податкові нюанси
Просимо допомогти розібратися з такою ситуацією.
ФОП отримав грантові кошти від Державного центру зайнятості за грантовою угодою (мікрогрант на розвиток бізнесу). Кошти були перераховані безпосередньо на підприємницький рахунок ФОП.
У Відомостях з…
Чи потрібно подавати форму 20-ОПП на орендовані споруди
Визначення найменування в податковій для абонентної плати
Документи для звітності по відрядженню: що потрібно мати
Акт послуг готель повинен видати фіз. особі який знаходиться у відрядженні?
Який пакет документів має привезти співробітник із відрядження…
