Чи діє принцип «витягнутої руки» для валютних операцій в Україні

Такий принцип "витягнутої руки" застосовується при контрольованих операціях

В цілому сам механізм відповідності принципу витягнутої руки встановлений в ст.39 ПКУ.
Зокрема детальний аналіз наводили податківці в роз'ясненнях.
https://lg.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/914592.html

Такий принцип застосовується, коли операція визнається контрольованою.

Щоб визнати операції контрольованими і такими, що попадають під ТЦУ, потрібне одночасне виконання хоча б одного з критеріїв по пп. 39.2.1.1 ПКУ та дотримання одразу 2-х вартісних критеріїв пп. 39.2.1.7 ПКУ.

Критерії по пп.39.2.1.7 ПКУ.

- загальний обсяг доходів більше 150 млн грн;

- операції з окремими нерезидентами на суму більше 10 млн грн.
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1031

Критерії пп.39.2.1.1 ПКУ:

- операції з пов’язаними особами-нерезидентами;

- операції через комісіонерів-нерезидентів;

- операції між нерезидентом та його постійним представництвом в Україні;

- операції з нерезидентами з країн (територій), що належать до Переліку низькоподаткових юрисдикцій країн затверджено Постановою Кабміну від 27.12.2017 № 1045 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1045-2017-%D0%BF#Text)

- операції з нерезидентами особливих ризикових організаційно-правових форм, що не сплачують податок на прибуток. Перелік №480 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/480-2017-%D0%BF#Text. Тому потрібно перевірити Вашого контрагента на організаційно-правову форму, згідно установчих документів.

Тому якщо ваші відносини з нерезидентом не відповідають наведеним вище умовам, то вони не будуть контрольованими. І доведення принципу витягнутої руки в цьому випадку може не вимагатися.

Раді допомогти, звертайтесь ще!