Звітність для агентів: доходи, витрати та податкові нюанси

Для ТОВ на ЄП, що діє як агент з управління майном, доходом є сума агентської винагороди, у разі виплаті часток прибутку власникам-фізособам ТОВ виступає податковим агентом.

Згідно з п. 292.4 ПКУ, у разі надання послуг за агентськими договорами, договорами доручення, комісії тощо, доходом є сума отриманої винагороди повіреного (агента).

При перерахуванні власникам (фізичним особам) їхньої частки прибутку, ТОВ виконує функції податкового агента., тобто нарахувати, утримати та сплатити до бюджету ПДФО та ВЗ з суми доходу, що виплачується фізичній особі (пп. 14.1.180 ПКУ).

Усі виплати на користь фізичних осіб та утримані з них податки мають бути відображені у додатку 4ДФ, для виплати що здійснюється в межах договору про управління/агентського договору, зазвичай використовується ознака доходу «127» (інші доходи) або «102» (виплати за цивільно-правовими договорами), залежно від детальних умов договору.

Раді допомогти, звертайтесь ще!