Вечірка до Дня бухгалтера та аудитора
11 липня – Santorini PARTY – ваше ідеальне свято ✨ Місця тануть 🥂
Агентські послуги нижче собівартості: ризики донарахування ПДВ
На жаль, але такий ризик є цілком можливим.
Згідно з п.188.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551 ) «база оподаткування операцій з постачання самостійно виготовлених товарів/послуг не може бути нижче звичайних цін».
Витрати, які Ви зазначили, прямо пов’язані з отриманням доходу від агентських послуг, вони включаються до складу витрат при отримані доходу (п.7 НП(С)БО – 16 «Витрати», https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0027-00#o25 ).
Тому у Вашому випадку за цією операцією виникає збиток: 2150000 – 2534800 = 384800.
Та наявність позитивного результату до оподаткування на жаль не впливає.
З іншого боку при суперечках з податківцями Вам варто наполягати на тому, що ціна в розмірі 2150000 грн. відповідає звичайній ціні – тобто відповідає наступним умовам: «звичайна ціна - ціна товарів (робіт, послуг), визначена сторонами договору, якщо інше не встановлено цим Кодексом. Якщо не доведено зворотне, вважається, що така звичайна ціна відповідає рівню ринкових цін» (п.п.14.1.71 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256 ).
В свою чергу «ринкова ціна - ціна, за якою товари (роботи, послуги) передаються іншому власнику за умови, що продавець бажає передати такі товари (роботи, послуги), а покупець бажає їх отримати на добровільній основі, обидві сторони є взаємно незалежними юридично та фактично, володіють достатньою інформацією про такі товари (роботи, послуги), а також ціни, які склалися на ринку ідентичних (а за їх відсутності - однорідних) товарів (робіт, послуг) у порівняних економічних (комерційних) умовах» (п.п.14.1.219 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256 ).
Тобто слід у Вашому випадку орієнтуватися слід на діючі ціни, в т.ч які діяли в періоди, коли не було ніяких відхилень.
Адже ж цілком можливо, що відхилення (а саме збільшення собівартості послуги ) є тимчасовим явищем.
Саме тому договірну ціну слід вважати таку, яка відповідає ринковим умовам – відповідно і нараховувати ПДВ, виходячи з суми перевищення, не потрібно.
Ось такі аргументи слід навести податківцям у разі виникнення питань з їхнього боку.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Оподаткування роялті: передплата та витрати в бухгалтерському обліку
Грантові кошти для ФОП: облік доходів та податкові нюанси
Просимо допомогти розібратися з такою ситуацією.
ФОП отримав грантові кошти від Державного центру зайнятості за грантовою угодою (мікрогрант на розвиток бізнесу). Кошти були перераховані безпосередньо на підприємницький рахунок ФОП.
У Відомостях з…
Чи потрібно подавати форму 20-ОПП на орендовані споруди
Чи потрібно повідомляти податкову про зміну юридичної адреси
Тривалість відпустки вихователя без ліцензії: важливі нюанси
Заповнення звіту по інвалідам: нові вимоги та штрафи
Достатньо чи потрібно додаткові документи для послуг автокрана
Зміна підходу до розрахунку ліміту каси: документи та процедури
Врахування річної премії при розрахунку відпустки та відряджень
Перевірка лікарняних: хронологія змін та рішення комісії
Заповнення заяви на ліцензію: нюанси щодо РРО та дат
Процедура обліку відсутності працівника під час мобілізації
Перехід з неповного робочого дня на повний: звітність та нюанси
Умови бронювання відпустки та нарахування зарплати за місяць
Нарахована сума відпустки 30 000.
Чи вважається виконаною умова по бронюванню…
Чи можна не вираховувати перевикористані відпускні при звільненні
Питання про зарахування працівника-сумісника у Зведений звіт ЄСВ
Заміна нематеріального активу в статутному капіталі ТОВ
Заповнення рядка про нове робоче місце у звіті ЄСВ
Приклад заповнення Об'єднаної звітності та відеоінструкція для ФОП
Та відео де це ви розповідаєте? Який номер форми? І чи є вона вже в електронному кабінеті…
