🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Агентські послуги нижче собівартості: ризики донарахування ПДВ
На жаль, але такий ризик є цілком можливим.
Згідно з п.188.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551 ) «база оподаткування операцій з постачання самостійно виготовлених товарів/послуг не може бути нижче звичайних цін».
Витрати, які Ви зазначили, прямо пов’язані з отриманням доходу від агентських послуг, вони включаються до складу витрат при отримані доходу (п.7 НП(С)БО – 16 «Витрати», https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0027-00#o25 ).
Тому у Вашому випадку за цією операцією виникає збиток: 2150000 – 2534800 = 384800.
Та наявність позитивного результату до оподаткування на жаль не впливає.
З іншого боку при суперечках з податківцями Вам варто наполягати на тому, що ціна в розмірі 2150000 грн. відповідає звичайній ціні – тобто відповідає наступним умовам: «звичайна ціна - ціна товарів (робіт, послуг), визначена сторонами договору, якщо інше не встановлено цим Кодексом. Якщо не доведено зворотне, вважається, що така звичайна ціна відповідає рівню ринкових цін» (п.п.14.1.71 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256 ).
В свою чергу «ринкова ціна - ціна, за якою товари (роботи, послуги) передаються іншому власнику за умови, що продавець бажає передати такі товари (роботи, послуги), а покупець бажає їх отримати на добровільній основі, обидві сторони є взаємно незалежними юридично та фактично, володіють достатньою інформацією про такі товари (роботи, послуги), а також ціни, які склалися на ринку ідентичних (а за їх відсутності - однорідних) товарів (робіт, послуг) у порівняних економічних (комерційних) умовах» (п.п.14.1.219 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256 ).
Тобто слід у Вашому випадку орієнтуватися слід на діючі ціни, в т.ч які діяли в періоди, коли не було ніяких відхилень.
Адже ж цілком можливо, що відхилення (а саме збільшення собівартості послуги ) є тимчасовим явищем.
Саме тому договірну ціну слід вважати таку, яка відповідає ринковим умовам – відповідно і нараховувати ПДВ, виходячи з суми перевищення, не потрібно.
Ось такі аргументи слід навести податківцям у разі виникнення питань з їхнього боку.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Чи правильно оформлено продовження відпустки після донорства крові
Облік витрат на електронні ключі: як правильно розподілити суму
Є відповідь АІ
Списання безнадійної заборгованості: розрахунок строків позовної давності
Розподіл відпустки між серпнем і вереснем у звіті ЄСВ
Облік ліцензій на переклад: відповідність витрат і доходів підприємства
Підприємство займається видавничою діяльністю і купує ліцензію по перекладу тексту книжки. Ця ліцензія на переклад може купуватись на рік наперед,перед виданням книги,тому оприбутковуєтся на рах.231, в розрізі окремої книжки.При випуску конкретної книги ці…
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи потрібно ФОП перевіряти військовий облік працівника при прийнятті
Є відповідь АІ
Оформлення витрат на оренду авто для первісної вартості ОЗ
Сплата ПДФО за віддалений підрозділ: облік у звітності
Включення видаткових накладних з різними датами у ТТН законно
Коригування нарахувань зарплати для працівників з інвалідністю: нюанси
Є відповідь АІ
Розрахунок компенсації за невикористану відпустку для працівників
28.08.2026 року він звільняється. Ми розраховуємо компенсацію за невикористану відпустку:
У працівника немає повного…
Є відповідь АІ
Врахування мобілізованих працівників у середньообліковій чисельності штатних працівників
Відображення витрат на проживання в бухобліку для ФОП
працівник перебуваючи у відрядженні оплачував готель, постачальником послуг проживання у готелі є ФОП. Працівнику було відшкодовано вартість проживання. підскажіть чи відображати таку виплату по 157 ознаці? ( маю на увазі не працівнику а фопу що…
Визначення днів щорічної та безкоштовної відпустки працівника
Є відповідь АІ
Оформлення наказу про зарплату за непроведену діяльність підприємства
Є відповідь АІ
