Відповідальність за помилку у ПН з ПДВ 0% та виправлення

На наша думку, ПН за ставкою ПДВ 0% можуть складатися на дату першої події тільки у випадку здійснення послуг з п. 195.1.3 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4640), зокрема, послуг з міжнародного перевезення.

Тому якщо ПН на 0% складалися на суми оплат, і Ви одну з оплат пропустили, то зараз можна скласти на цю суму оплати окрему ПН за ставкою ПДВ 0%.

Така ПН буде зареєстрована з порушенням граничного строку реєстрації ПН.

Штрафи за такі порушення передбачені ст. 120-1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n10585):

"120-1.1...У разі порушення платниками податку на додану вартість граничного строку, передбаченого статтею 201 цього Кодексу, для реєстрації податкової накладної та/або розрахунку коригування до такої податкової накладної в Єдиному реєстрі податкових накладних тягне за собою накладення на платника податку на додану вартість, на якого відповідно до вимог статей 192 і 201 цього Кодексу покладено обов’язок щодо такої реєстрації, штрафу в розмірі 2 відсотків обсягу постачання (без податку на додану вартість), але не більше 1020 гривень, при реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних:

...податкової накладної/розрахунку коригування, складеної на операції, що оподатковуються за нульовою ставкою".

Тобто, штраф складе більшу з 2х сум:

- або 2 % від бази в ПН на 0%

- або 1020 грн. за одну ПН.

Раді допомогти, звертайтесь ще!