Як відобразити звітність після звільнення без виплат

Заповнення звітності залежить від дати нарахування компенсації в обліку.

Те, що працівнику не виплатили зарплату і компенсацію за невикористану відпустку через відсутність коштів, не змінює порядок відображення в об’єднаному звіті. Заробітна плата є виплатою за фактично відпрацьований час. Тому ЄСВ на заробітну плату слід нараховувати

Навіть якщо Ви віришите не нараховувати зарплату в лютому, в подальшому ЄСВ все одно доведеться нараховувати. Згідно з частиною 2 ст.7 Закону про ЄСВ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2464-17/ed20260101#n169 особам, яким після звільнення з роботи нараховано заробітну плату (дохід) за відпрацьований час база для нарахування ЄСВ визначається шляхом ділення заробітної плати (доходу), виплаченої за результатами роботи, на кількість місяців, за які вона нарахована.

Тож в Додатку 1 нарахування заробітної плати та ЄСВ за лютий відображаєте за загальними правилами.

В Додатку 4ДФ заповнюєте графи 3а, 4а, 5а. Графи 3, 4, 5 слід заповнити в місяці фактичної виплати зарплати та податків.

Відображення компенсації залежить від того, коли її фактично нарахували в обліку. Якщо нарахування в лютому - нараховуєте ЄСВ і відображаєте у складі заробітної плати.

Якщо нарахували компенсацію вже після звільнення - ЄСВ не буде. Компенсація за невикористану відпуску не є виплатою за відпрацьований час, тому норма ч.2 ст.7 Закону про ЄСВ не поширюється. Підприємство після звільнення працівника не несе обов’язку страхувальника, а відповідно і платника страхових внесків. Отже, особам, яким після звільнення з роботи нараховано компенсацію за невикористану відпустку, єдиний внесок на зазначені суми не нараховується. (ЗІР, категорія 201.03 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=29135).

В такому разі в Додатку 1 компенсацію не відображажте. В Додатку 4ДФ відображаєте в місяці нарахування з ознакою доходу "127".

Раді допомогти, звертайтесь ще!