Як скласти декларацію для нерезидента з доходами від YouTube

Іноземець із посвідкою на постійне проживання, який отримував доходи від YouTube-монетизації у 2025 році, повинен подати декларацію про майновий стан і доходи та самостійно сплатити ПДФО 18% і військовий збір 5%.

Особа, яка має посвідку на постійне проживання в Україні, зазвичай визнається податковим резидентом. Відповідно до пп. 14.1.213 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text податковим резидентом є фізична особа, яка має місце проживання в Україні або центр життєвих інтересів в Україні. Згідно з пп. 170.10.4 Податкового кодексу України іноземці-резиденти оподатковуються за правилами, встановленими для резидентів, і повинні декларувати всі доходи, у тому числі отримані з іноземних джерел.

Доходи від монетизації YouTube (виплати Google AdSense) для фізичної особи, яка не зареєстрована підприємцем, вважаються іноземними доходами. Відповідно до пп. 170.11.1 Податкового кодексу України такі доходи включаються до загального річного оподатковуваного доходу та підлягають декларуванню. Податок на доходи фізичних осіб становить 18% (п. 167.1 Податкового кодексу України), а також сплачується військовий збір 5%.

Ці доходи зазначаються в рядку 10.10 декларації. Необхідно розмір іноземного доходу перерахувати за курсом Національного банку України, встановленого на день виплати банком за чеком від Google Adsense.

Таке правило встановлено п. 164.4 Податкового кодексу України.

У декларації про майновий стан і доходи ці суми відображаються у розділі ІІ як іноземні доходи (рядок для іноземних доходів) . У декларації зазначається загальна сума доходу у гривнях, а також самостійно визначені суми податку на доходи фізичних осіб та військового збору.

Декларацію необхідно подати до 30 квітня року, що настає за звітним, що передбачено пп. 49.18.4 Податкового кодексу України. Суму податкових зобов’язань потрібно сплатити до 1 серпня такого року.

Якщо з цих доходів за кордоном було сплачено податок, платник має право зарахувати його при сплаті ПДФО в Україні. Це передбачено пп. 170.11.2 Податкового кодексу України. Для цього потрібно мати підтвердження від іноземного податкового органу про суму сплаченого податку. При цьому військовий збір у розмірі 5% сплачується в Україні повністю і не зменшується на суму іноземних податків.

Раді допомогти, звертайтесь ще!