Перевірка підприємства: юридична адреса чи фактична для контролю

Адреса проведення перевірки повинна бути вказана в наказі про проведення такої перевірки.

Зазвичай, перевірка проводиться за юридичною адресою. Згідно зі ст. 85 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1913 платник податків зобов'язаний надати посадовим (службовим) особам контролюючих органів у повному обсязі всі документи, що належать або пов'язані з предметом перевірки. Такий обов'язок виникає у платника податків після початку перевірки.

Згідно з Податковим кодексом України (ПКУ), місце проведення залежить від типу перевірки:
Документальна виїзна перевірка (статті 75, 77 ПКУ) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1753 : Проводиться за місцезнаходженням платника податків та/або місцем розташування об'єктів права власності, стосовно яких проводиться перевірка.
Фактична перевірка (стаття 80 ПКУ) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1825 : Здійснюється за місцем фактичного провадження діяльності, розташування господарських або інших об'єктів права власності. Вона зосереджена на реальних операціях, касовій дисципліні та наявності ліцензій.
Форма 20-ОПП: Платник зобов'язаний повідомляти про всі об'єкти оподаткування (фактичні адреси діяльності) за основним місцем обліку. Саме на основі цих даних податкова визначає локації для виїзних заходів.

Вам потрібно зателефонувати в ДПС м. Дніпро та дізнатись яка адреса перевірки вказана в наказі.

Якщо документи фізично знаходяться у Франківську, а перевірка планується в Дніпрі, Вам потрібно звернутись до ДПС, Надішліть офіційний лист-повідомлення до контролюючого органу, який призначив перевірку та вкажіть в ньому "У зв’язку з неможливістю перебування за юридичною адресою (наприклад, через безпекову ситуацію в Дніпрі або виробничу необхідність) та фактичним здійсненням діяльності за адресою (вказати адресу у Франківську), всі первинні, кадрові та бухгалтерські документи знаходяться за місцем фактичного провадження діяльності"

Видайте наказ по підприємству «Про визначення місця зберігання документів та облаштування робочих місць для перевіряючих».:

• У наказі вкажіть, що на період дії воєнного стану (або з іншої причини) адміністрація та архів переміщені до Івано-Франківської області.

1. Це буде вашим законним обґрунтуванням, чому інспектори не знайшли вас у Дніпрі.
   Як тільки ви побачили себе у плані-графіку або отримали копію наказу про перевірку:Зв'яжіться з виконавцем, зазначеним у документах.


2. Повідомте, що за юридичною адресою в Дніпрі нікого немає, і ви запрошуєте їх на перевірку за фактичною адресою.


3. Зазвичай перевіряючі йдуть назустріч, оскільки їм теж важливо провести перевірку в комфортних умовах, де є доступ до документів та керівництва, а не складати акт про неможливість проведення перевірки.

Раді допомогти, звертайтесь ще!