Перехід на загальну систему: заповнення заяви та нюанси діяльності
Ми не радимо приховувати той факт, що підприємство порушило умови перебування на спрощеній системі, оскліьки податковий орган легко це виявить та переведе своїм рішенням заднім числом, та донарахує відповідні податки. Тому слід сплатити збільшений єдниий податок за 1й квартал, подати заяву на відмову від спрощеної системи саме по причині порушення, та зареєстрвуватися платником ПДВ.
Тому алгоритм має виглядати таким чином:
до 21 березня подається заява J0102003
Заява про право застосування спрощенної системи оподаткування з апохначкою відмова, обирається пункт як причина відмови - «здійснення видів діяльності, які не дають права застосовувати спрощену систему оподаткування» (це відповідає вимогам ПКУ, пп. 5 пп. 298.2.3 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text).
Одночасно із заявою подається заява для реєстраціїї платником ПДВ J1310111 Реєстрацiйна заява платника податку на додану вартість, причини слід відмітити дві - перевищення осбягу доходу )причина за Пункт 181.1 статті 181 розділу V Кодексу. та перезід на сплату інших податків та зборів -Абзац перший пункту 183.4 статті 183 розділу V Кодексу. Також слід заповнити оборотну сторону заяви з розрахунком доходу за останні 12 місяців..
Взагалі, у вас є термін подання заяви для реєстраціїї платником ПДВ до 10 квітня 2026 року (Податковий кодекс України, п. 183.4).
Але, якщо ви подасте заяву №1-ПДВ у березні (разом із заявою про відмову від ЄП), ви станете платником ПДВ рівно з 01.04.2026. Якщо подасте у квітні (до 10 числа) — реєстрація відбудеться з дня внесення запису до Реєстру, що може створити «дірку» у кілька днів, коли ви вже на загальній системі, але ще не можете виписувати податкові накладні і отримувати податковий кредит.
За останній період перебування на єдиному податку слід обсчислити та сплатити єдиний податок за подвійною ставкою за здійснення дільності, що є забороненою - згідно до Податкового кодексу України, п. 293.5., та подати звітність за останній період перебування на єдиному податку, заначивши там цей заборонеий дохід та збільшеий податок.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
