Алгоритм виправлення помилки у ПДВ: код 103 та РК

Для виправлення помилки, коли на одну операцію (аванс) було помилково складено другу ПН під час відвантаження, необхідно анулювати «зайву» вересневу ПН шляхом складання РК.

Найкращим варіантом для анулювання дублюючої ПН є складання РК з типом причини «20» та кодом причини коригування «301» (якщо дані в обох ПН ідентичні). Але, оскільки ПН виписані різними датами, то є ризик, що такий РК може бути не прийнятий до реєстрації.

В такому випадку потрібно буде виписати РК із кодом причини коригування «103».

Варіант А: Код «301» (найбільш коректний для «задвоєння») Згідно з п. 25 Порядку № 1307 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#Text цей код використовується, якщо в ЄРПН зареєстровано дві або більше ПН на одну операцію.

Умовою для складання такого РК є те, що показники у правильній (серпневій) та помилковій (вересневій) ПН мають повністю збігатися. У верхній лівій частині РК ставиться позначка «20» у полі «Не підлягає наданню отримувачу...», а в графі 2.1 зазначається код 301.

Також в інформаційному полі «Інформаційні дані щодо складеної та зареєстрованої в Єдиному реєстрі податкових накладних податкової накладної» слід зазначити правильної ПН.

Варіант Б: Код «103» (Повернення товару або авансових платежів) Використовується, якщо ви не можете застосувати код 301 (наприклад, дані в ПН дещо різняться). Це стандартний спосіб «обнулення» помилкової ПН.

У графі 2.1 зазначається код 103.
Показники ПН виводяться в «0» (кількість зазначається зі знаком «мінус»).

РК складається на дату виявлення помилки (поточною датою).

Оскільки РК передбачає зменшення суми компенсації («мінусовий» РК), його повинен зареєструвати в ЄРПН покупець (якщо він є платником ПДВ). Постачальник лише створює РК і направляє його покупцю.

Помилкова ПН та РК до неї не відображаються у декларації з ПДВ, оскільки вони не підтверджені реальною господарською операцією. Якщо ви вже встигли включити вересневу ПН до декларації за вересень, необхідно подати уточнюючий розрахунок, щоб зняти ці зобов'язання.

Раді допомогти, звертайтесь ще!