Оцифрування трудової книжки для ФОП: коли і навіщо

Ні, не можна.

Для ФОП на ЗС діє суворе правило «прямого зв’язку» ви не можете включити до витрат вартість чаю, сиропів чи спецій одразу в місяці їх придбання (оплати), якщо вони ще не реалізовані. Витрати на ці товари визнаються лише в тому звітному періоді (і на ту дату), коли ви отримали дохід від їх продажу.

Згідно з нормами ст. 177 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4292 об’єктом оподаткування є чистий оподатковуваний дохід – різниця між виручкою та документально підтвердженими витратами, безпосередньо пов’язаними з отриманням такого доходу.

Для визнання витрат мають бути одночасно виконані три умови: 1). Документальне підтвердження: наявність накладних, чеків, актів; 2). Фактична оплата постачальнику; 3). Зв’язок із доходом: витрати враховуються лише тоді, коли отримано дохід від реалізації конкретного товару або готової продукції (напоїв у кафе).

Як це працює на практиці для кафе:
1. Момент визнання: Якщо ФОП закупив партію сиропів у березні, а використовує їх для приготування кави, яку продає протягом березня-червня, то вартість сиропів потраплятиме до витрат частинами – у ті дні, коли ФОП отримує оплату від клієнтів за напої.

2. Пропорційність: Якщо товар (або сировина) реалізується частинами, то витрати на його придбання також враховуються пропорційно до реалізованої частини в періоді отримання доходу (п. 177.4.1 ПКУ).

3. Відображення в обліку: Записи про витрати на сировину та товари (чай, сиропи, спеції) робляться у графі 6 Типової форми обліку доходів і витрат (затвердженої Наказом Мінфіну № 261) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0865-21#n30 Запис робиться саме в день отримання доходу, навіть якщо оплата постачальнику була здійснена раніше.

4. Складність розрахунку: Для кафе з широким асортиментом (де важко вирахувати точну кількість грамів спецій у кожній страві) податківці все одно вимагають дотримання принципу відповідності доходів і витрат. Передчасне списання залишків товарів на складі у витрати вважається порушенням, що призводить до штучного заниження бази оподаткування.

Тому ФОПу потрібно робити калькуляцію витрат на свою продукцію і вести облік витрат згідно такої калькуляції.

Раді допомогти, звертайтесь ще!