Різниця ПДВ та лікарняні: як правильно списати суми

Для вирішення вашої ситуації необхідно провести інвентаризацію розрахунків та залишків на рахунках, а потім відобразити коригування в бухгалтерському обліку залежно від причин розбіжностей.

Розбіжність між даними бухгалтерського обліку (рахунок 315) та даними Електронного кабінету (1 900,00 грн) свідчить про те, що кошти з електронного рахунку були списані (наприклад, на погашення податкових зобов'язань або податкового боргу), але це не було відображено в обліку.

Алгоритм дій:

Отримайте Витяг з СЕА ПДВ (форма J/F1401201), щоб побачити історію руху коштів. Ви побачите, на що саме були спрямовані 38 100,00 грн (40 000,00 – 1 900,00).
Якщо кошти пішли на оплату податку, необхідно відобразити погашення заборгованості перед бюджетом:Дт 641/ПДВ Кт 315 — на суму фактично списаних коштів згідно з витягом.
Якщо кошти були списані як штрафи/пеня або з інших причин, які неможливо ідентифікувати як оплату податку, або якщо реєстрацію платника ПДВ було анульовано, а залишок ліміту «згорів», то різниця списується на інші операційні витрати: Дт 949 Кт 315.

Якщо лікарняні були нараховані двічі на один і той самий листок непрацездатності, це є бухгалтерською помилкою. Порядок її виправлення залежить від того, чи була ця помилка допущена в поточному році, чи в минулих.

Варіант А: Помилка поточного року Виправляється методом «сторно» (від'ємне значення) або зворотним проведенням у місяці виявлення помилки:

Дт 94 (або 23, 91, 92, 93) Кт 661 — сторно (на суму лікарняних за рахунок роботодавця);
Дт 378 Кт 661 — сторно (на суму допомоги від ПФУ);
Дт 661 Кт 641/ПДФО, 642/ВЗ — сторно утриманих податків.
Варіант Б: Помилка минулих років. Згідно з НП(С)БО 6 «Виправлення помилок і зміни у фінансових звітах», п. 4, виправлення помилок, допущених при складанні фінансових звітів у попередніх роках, здійснюється шляхом коригування сальдо нерозподіленого прибутку.

Дт 441 (442) Кт 661 (або 378) — коригування зайво нарахованих сум.

Раді допомогти, звертайтесь ще!