Звітність та податки для ФОП з резидентством в США та Україні

Якщо ФОП зареєстровано в Україні, то він є резидентом України і подає звітність відповідно для своєї групи ЄП.

Також ФОП сплачує ЄП та ВЗ авансовими внесками або з отриманого доходу як звичайні ФОПи. Весь дохід отриманий в Україні оподатковується в Україні відповідно до обраної групи ЄП.

Якщо ФОП отримував доходи в США як фізособа, то ці доходи потрібно відобразити у декларації про майновий стан та доходи за 2025 рік як іноземні доходи фізособи. Якщо ці доходи було оподатковано у США і ФОП буде мати довідку про доходи від податкових органів США про суму отриманих доходів і сплачених податків, то повторно оподатковувати ці доходи ПДФО в Україні не потрібно, але ФОП повинен сплатити ВЗ 5 %, оскільки ВЗ не підлягає взаємному зарахуванню податків між Україною та США.

Правила уникнення подвійного оподаткування визначено у ст. 13 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n250

Але якщо фізособа самостійно не відобразить ці доходи у декларації про майновий стан та доходи, то податківці про них не дізнаються, оскільки податкові органи США не надають інформацію про доходи отримані у США так як не приєднались до обміну інформацією між податковими органами CRS.

Раді допомогти, звертайтесь ще!