Податкові наслідки та проводки при продажу нежитлового приміщення

1) Які проводки я повинна зробити?

Якщо ціна продажу 200 000 (нажаль, не вказуєте - з ПДВ це чи без, припустимо, що з ПДВ):

заришкова вартість проданого приміщення на момент продажу обілковується на рах. 286 (12000 грн.)

Дт 377 К 712 - 200 000 - продали (передали) приміщення покупцю (юрособі)

Дт 712 Кт 6412 - 33 333- сума ПДВ

Дт 712 Кт 791 - 166 667 - доіхд без ПДВ

Дт 943 Кт 286 - 12 000 - залишкова вартість

Дт 791 Кт 943 - 12 000 - списані на фінрезультат собівартість реалізації

2) Як це врахувати в звітності з прибутку? 3) Як це може вплинути на різниці?

В податку на прибуток враховуються дані бухобліку.

При продажу ОЗ будуть коригування за п. 138.1, 138.2 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n10662):

- на збільшення - залишкова вартість в бухобілку - 12000 (ряд. 1.1.2)

- на зменшення - балансова варіттсь в податковому обліку - ??? (ряд. 1.2.2), можливо, теж 12000

4) Які податкові наслідки слід врахувати в цій ситуації?

По ПДВ база оподаткування буде на рівні 166 667 грн, що більше 12000 грн, і норми ст. 188 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4551) дотримані:

"188.1. ...При цьому ...база оподаткування операцій з постачання необоротних активів не може бути нижче балансової (залишкової) вартості за даними бухгалтерського обліку, що склалася станом на початок звітного (податкового) періоду, протягом якого здійснюються такі операції..."

Раді допомогти, звертайтесь ще!