Списання МНМА: бухгалтерські проводки та ПДВ при реалізації

Якщо при введені в експлуатацію МНМА Ви нарахували амортизацію 100 %, скориставшись нормою п. 27 НПСБО 7 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0288-00#Text), то при списанні МНМА в обілку буде:

Дт 132 Кт 112 - списали нарахований знос по МНМА.

Якщо при списанні МНМА утворився металобрухт, то Ви маєте оприбуткувати його по ціні можливої реалізації:

Дт 209 Кт 746

Далі продаєте брухт:

Дт 377 Кт 712 - передали покупцю юрухту

Дт 943 Кт 209 - списали собівартість брухту (по ціні оприбуткування).

Пільга з ПДВ при постачанні брухту чорних металів застосовується на підставі:

1) п. 23 пр. 2 р. ХХ ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=4101#n8035):

"23. Тимчасово до 1 січня 2027 року від оподаткування податком на додану вартість звільняються операції з постачання, у тому числі операції з імпорту відходів та брухту чорних і кольорових металів, а також паперу та картону для утилізації (макулатури та відходів) товарної позиції 4707 згідно з УКТ ЗЕД. Переліки таких відходів та брухту чорних і кольорових металів затверджуються Кабінетом Міністрів України..."

Перелік відходів та брухту чорних металів, операції з постачання яких, зокрема операції з імпорту, тимчасово, до 1 січня 2027 року, звільняються від обкладення податком на додану вартість, затверджений Постановою КМУ від 12.01.2011 № 15 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/15-2011-%D0%BF#Text).

В ньому вказані коди УКТ ЗЕД по видам брухту , який потрапляє під пільгу з ПДВ.

До якого саме коду УКТ ЗЕД відноситься Ваш брухт і як він має називатися - це Ви можете подати запит в Торгово-промислову палату і вони нададуть Вам про це відповідний Висновок.

Тобто, право на пільгу буде по відповідному виду брухту, код УКТ ЗЕД якого є в Переліку № 15

Раді допомогти, звертайтесь ще!