Правильне відображення чистого доходу та єдиного податку у звіті

У Звіті про фінансові результати (рядок «Чистий дохід») потрібно вказати суму 9 448,0 тис. грн, оскільки фінансова звітність складається за принципом нарахування.

Згідно зі ст. 4 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/996-14#n83 одним із основних принципів обліку є нарахування.

Це не призведе до втрати права на єдиний податок, оскільки для податкового ліміту враховується лише фактично отриманий дохід (8 700,0 тис. грн). До доходу ЮО на 3 групі ЄП відноситься дохід отриманий у грошовій формі (п. 292.1 ПКУ) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7038

Податкові органи порівнюють із лімітом саме дані Податкової декларації (грошові надходження), а не фінансової звітності.

Нарахований єдиний податок та військовий збір обов’язково відображається у складі витрат у Звіті про фінансові результати.

У формі № 2-м (Фінансова звітність малого підприємства) ці суми зазвичай відображаються у рядку 2520 «Інші операційні витрати».

У формі № 2-мс (Спрощена фінансова звітність мікропідприємства) – у рядку 2165 «Інші витрати».

Нарахування податків проводиться на дату закінчення звітного періоду (кварталу/року) і має бути відображене у звіті за той період, за який вони нараховані.

Раді допомогти, звертайтесь ще!