Проблеми з ПДВ та взаємозаліком у міжнародних перевезеннях

Для цілей отримання бюджетного відшкодування ПДВ взаємозалік не вважається фактичною оплатою. Право на бюджетне відшкодування мають лише ті суми від'ємного значення, які були фактично сплачені постачальникам виключно у грошовій формі.

Згідно з п. 200.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4987 бюджетному відшкодуванню підлягає частина від'ємного значення, яка дорівнює сумі податку, фактично сплаченій отримувачем товарів/послуг у попередніх та поточному податкових періодах постачальникам таких товарів/послуг або до Державного бюджету України.

Податкові органи традиційно трактують термін «фактично сплачена» як оплату виключно грошовими коштами. Взаємозалік є формою негрошового розрахунку (припинення зобов'язань шляхом зарахування зустрічних однорідних вимог). Хоча взаємозалік дає право на податковий кредит, він не дає права заявляти таку суму ПДВ до бюджетного відшкодування. Такі суми мають залишатися у складі від'ємного значення та можуть бути використані лише для зменшення податкових зобов'язань майбутніх періодів.

Проте, якщо підприємство заявляло такі суми до відшкодування і вам їх відшкодували, то це не є порушенням з вашого боку. Адже таке відшкодування було підтверджене податковою первіркою, яка проходить кожен раз у разі заявлення бюджетного відшкодвання.

Раді допомогти, звертайтесь ще!