Використання корпоративної картки для таксі: облік у 1С

Ні, обов’язкового подання авансового звіту немає, якщо розрахунок здійснено корпоративною карткою у безготівковій формі та витрати підтверджені і пов’язані з господарською діяльністю.

Відповідно до пп. 170.9.4 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text звіт про використання коштів не подається, якщо працівник застосував корпоративний платіжний інструмент для проведення безготівкових розрахунків, за умови відсутності оподатковуваного доходу. При цьому згідно з пп. 170.9.2 ПКУ витрати мають бути підтверджені відповідними розрахунковими документами та випискою банку.

Щоб не виникло додаткового блага (пп. 164.2.17 ПКУ), поїздки повинні бути пов’язані з господарською діяльністю підприємства. Бажано мати наказ або внутрішнє положення про використання таксі у службових цілях. Якщо витрати не підтверджені або не пов’язані з діяльністю, вони оподатковуються ПДФО 18% та військовим збором 5%.

Згідно зі ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/996-14#Text підставою для відображення витрат є первинні документи. У випадку Bolt це електронний чек/інвойс та банківська виписка.

В обліку корпоративна картка є рахунком підприємства (311 або 313). Якщо оплата здійснена безпосередньо з рахунку ТОВ (без формування підзвітної заборгованості), операцію можна відображати як оплату постачальнику.

Проведення (якщо не використовувати рахунок 372):

Списання коштів з рахунку – Дт 92 (або 93, 91 залежно від напряму витрат) – Кт 311

Якщо виділяється ПДВ (за наявності податкової накладної або фіскального чека з ПДВ відповідно до п. 201.11 ПКУ):

Відображено податковий кредит – Дт 6412 – Кт 311

Якщо в обліковій політиці підприємства корпоративна картка ведеться через підзвітну особу, тоді застосовується рахунок 372 відповідно до Інструкції про застосування Плану рахунків № 291 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0893-99:

Списано кошти з корпоративної картки – Дт 372 – Кт 311

Віднесено витрати на адміністративні (чи інші) – Дт 92 (93, 91) – Кт 372

У 1С (BAS) це можна оформити документом «Списання з банківського рахунку» з видом операції «Оплата постачальнику» (якщо не ведете через 372) або «Перерахування підзвітній особі» з подальшим закриттям документом «Авансовий звіт» — як технічний механізм закриття рахунку 372.

Раді допомогти, звертайтесь ще!