Переліміти на ФОП 2 групи: що робити у 2025

Добрий день, перелімітив у грудні 2025 на ФОП 2 група, що робити?

ЯК

Ярослава, консультант

експерт

24.02.2026 | 18:12

Очікує відповідь

Якщо ФОП на 2 групі ЄП перевищив ліміт доходу для своєї групи, то він повинен був з 01.01.2026 року перейти на 3 групу ЄП.

Також ФОП повинен був суму перевищення відобразити у річній декларації за 2025 рік, яку потрібно було подати за квартальною формою F0103309 до 09.02.2026 року. З суми перевищення ФОП повинен також був сплатити ЄП 15 % до 19.02.2026 року.

Якщо ФОП не перейшов на 3 групу ЄП, то після подання такої декларації з сумою перевищення податківці позбавлять ФОП статусу платника ЄП з 01.01.2026 року своїм рішенням.

І навіть якщо ФОП захоче зараз повернути кошти у 2026 році як помилково отримані кошти, то це все одно не врятує його від переходу на ЗС.

Таке ж роз’яснення надали податківці у ЗІР, категорія 107.01.09 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=43014

Тому зараз ФОП повинен подати декларацію за формою F0103309 за 2025 рік і вказати суму перевищення, а також сплатити ЄП 15 % з такого перевищення.

Якщо податківці переведуть ФОП на ЗС з 01.01.2026 року, то всі його доходи будуть оподатковуватись ПДФО 18 %, ВЗ 5 % та ЄСВ 22 %. Тому ФОП повинен «шукати» документи на свої витрати за період січень та лютий 2026 року, щоб зменшити свій чистий дохід.

Також після переведення на ЗС податківці можуть донарахувати ФОПу ПДВ 20 % з усього доходу отриманого з 11.01.2026 року, оскільки при переході на ЗС ФОП повинен був зареєструватись платником ПДВ згідно п. 181.1 ПКУ.

Після анулювання реєстрації платником ЄП ФОП зможе повернутись на 2 групу ЄП лише з 01.01.2027 року (п. 299.11 ПКУ) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7282

Тому зараз підприємницьку діяльність краще тимчасово призупинити.

Раді допомогти, звертайтесь ще!