Облік ПДВ та єдиного податку при продажу обладнання ФОП

Що стосується ПДВ, то мінімальна база оподаткування має визначатися виходячи із звичайної, тобто ринкової ціни обладання.

Так, відповідно до п. 188.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551 База оподаткування операцій з постачання товарів/послуг визначається виходячи з їх договірної вартості ... При цьому база оподаткування операцій з постачання необоротних активів не може бути нижче балансової (залишкової) вартості за даними бухгалтерського обліку, що склалася станом на початок звітного (податкового) періоду, протягом якого здійснюються такі операції (у разі відсутності обліку необоротних активів - виходячи із звичайної ціни).

Оскільки ФОП офіційно не веде бухгалтерський облік, податкові органи наполягають, що база оподаткування ПДВ має бути не нижчою за звичайну (ринкову) ціну такого обладнання. ТОбто, ПДВ слід донараховувати тільки у тому разі, якщо договоірна ціна нижче звичайної.

Що стосується єдиного податку, то відповідно до п. 292.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7038 При продажу основних засобів юридичними особами - платниками єдиного податку дохід визначається як сума коштів, отриманих від продажу таких основних засобів. Якщо основні засоби продані після їх використання протягом 12 календарних місяців з дня введення в експлуатацію, дохід визначається як різниця між сумою коштів, отриманою від продажу таких основних засобів, та їх залишковою балансовою вартістю, що склалася на день продажу.

Оскільки ФОПи не ведуть бухоблік, то залишкової вартості у ФОП немає, то при продажу обладнання базою для єдиного податку є вся сума виручки.

Раді допомогти, звертайтесь ще!