Коли списати суму з Кт 6441 на витрати

В тому періоді, коли ви остаточно втратили право на податковий кредит, тобто при анулюванні у постачальника реєстрації платником ПДВ

П.198.6 ПКУ вказує, що суми податку, сплачені (нараховані) у зв’язку з придбанням товарів/послуг, зазначені в податкових накладних/розрахунках коригування до таких податкових накладних, зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних з порушенням строку реєстрації, включаються до податкового кредиту за звітний податковий період, в якому зареєстровано податкові накладні/розрахунки коригування до таких податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних, але не пізніше ніж через 365 календарних днів з дати складення податкових накладних/розрахунків коригування до таких податкових накладних.
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931

При цьому варто врахувати, що такий перебіг строків був призупинений в зв'язку з карантином та воєнним станом фактично відновився з 01.08.2023 року. Тобто, останнім днем, коли ви мали право на податковий кредит було 31.07.2024 року.
Якщо реєстрацію платником ПДВ вашого постачальника анулювали раніше цієї дати, то списати такий неотриманий кредит ви повинні були в періоді анулювання, адже в такому разі він вже технічно не зміг би зареєструвати такі податкові накладні.

Якщо ж анулювання відбулося пізніше, то крайнім строком було 31.07.2024 року за загальними правилами. Тобто списання теж мало відбутися в той період.

Наразі включити у витрати 2025 року ви вже не зможете, адже це витрати минулих періодів.
Тому єдиним варіантом буде списання за рахунок нерозподіленого прибутку (рах.44), як говорить п.4 ПСБО 6.
Або виправлення помилки і подання уточнень за 2024 рік.

Раді допомогти, звертайтесь ще!