Виправлення помилок у ПДВ: як діяти при податковій накладній

На жаль, але в такому випадку податківці наполягають на анулювання ПН як невірної, та на складені нової ПН.

З подібного приводу є роз’яснення ДПС України:

«помилка, допущена у графі 6 (кількість (об’єм, обсяг)) або 7 (ціна постачання одиниці товару/послуги або максимальна роздрібна ціна товарів без урахування ПДВ) податкової накладної, складеної за операціями з постачання товарів/послуг на митній території України або за операціями з отримання послуг від нерезидента, місце постачання яких розташоване на митній території України, призводить до виникнення розбіжностей з первинними документами, оформленими за операцією, щодо якої платником податку на дату виникнення податкових зобов’язань складено податкову накладну.

З метою виправлення помилки платник податку:

1) на дату виявлення помилки складає розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної, в табличній частині якого, зі знаком «–» відображає показники щодо усіх зазначених в податковій накладній товарів/послуг та у графі 2.1 заповнює код причини коригування «103»;

2) складає нову податкову накладну, в якій зазначає правильні показники, визначені первинними документами. Такій податковій накладній присвоюється новий порядковий номер та у полі «Дата складання» зазначається дата виникнення податкових зобов’язань продавця» (категорія ЗІР 101.15 відповідь на питання «Яким чином виправити помилку, допущену у графі 6 (кількість (об’єм, обсяг)) або 7 (ціна постачання одиниці товару/послуги або максимальна роздрібна ціна товарів без урахування ПДВ) податкової накладної, складеної за операціями з постачання товарів/послуг на митній території України або за операціями з отримання послуг від нерезидента, місце постачання яких розташоване на митній території України?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38384 ).

Щодо штрафів – за несвоєчасну реєстрацію ПН за вересень 2023 р. передбачено застосування штрафу в розмірі 25% суми ПДВ (п.90 підр.10 розд.ХХ ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035 , порушення строку на 366 та більше кал/днів ).

Вам слід розглянути варіант, при якому буде зміна ціни, а не виправлення помилки (звісно, якщо буде домовленість з покупцем ).

Тоді таку змін потрібно буде оформити, наприклад, за допомогою Акта узгодження цін товарів, надаємо зразок на сайті Семінар Ком: https://7eminar.ua/documents?id=2420 .

Та на підставі його скласти та зареєструвати РК з кодом 101 «зміна ціни».

З метою уникнення питань з боку ДПС такий Акт та РК слід робити датою дооплати/ або повернення різниці.

Раді допомогти, звертайтесь ще!