Списання основних засобів та облік благодійної допомоги у 2025 році

Щодо бухобліку ОЗ переданих в якості благодійної допомоги:

В бухобліку могло бути так (якщо ОЗ - б/в):

Дт 131 Кт 10 - ??? - списали знос по ОЗ

Дт 286 Кт 10 - 20000 грн. - оприбуткували б/в ОЗ як ТМЦ для передачі на благодійність

Дт 949 Кт 286 - 20000 грн. - передали благодійну допомогу на БФ

Дт 949 Кт 6412 - 4000 грн. - нарахувати умовні ПЗ по зведеній ПН типу 3 за п. 188.1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4551), як по безоплатному постачанню.

Щодо коригування фінрезультату на суму благодійної допомоги

Якщо сума благодійної допомоги перевищує граничну суму (4 % від позитивного значення ряд. 04 декларації за минулий рік), то Ви збільшуєте фінрезультат звітного року на суму такого перевищення - п. 140.5.9 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n10713).

Оскільки у Вас попередній 2024 рік збитковий, то вся сума благодійної допомоги йде на збільшення фінрезультату

Відповідно Ви маєте заповнити додаток БД:

- таблицю 1 - тут розраховуєте ліміт 4% від ряд. 04 декларації за минулий рік (позитивне значення), він у Вас = 0 грн.

- таблицю 2 - тут вже заповнюєте дані - кому і скільки Ви перерахували коштів всього, і якщо сума більше за лілмт з таблтці 1, заповнюєте ряд. 2.3, який потім переносите в ряд. 3.1.9 БД додатку РІ

Додаток ПП не подаєте

Щодо використання даних декларації за 2023 рік

ПКУ не передбачає використання даних за позапопередній рік для розрахунку граничної суми для витрат по благодійній допомозі у звітному році.

Раді допомогти, звертайтесь ще!