Списання ПН на витрати: можливості та податкові наслідки підприємства

На нашу думку, все залежить від причин, з яких Вам не визанли ці ПН в податковому кредиті:

1) якщо Вам не визнали ті операції які відбулися, і Ви взагалі не мали права на цей податковий кредит, і ці суми не можна навіть повернути назад в декларацію, то ці суми ПДВ за результатами переверки треба було списати:

Дт 6412 Кт 6442 - сторно

Дт 6442 Кт 631 - сторно

Коригувань по цим операціям не має бути

Це по сумам з ППР форми "В1"

2) якщо податковий кредит зняли з ряд. 21 (ППР форми В4) з тієї ж причини (не визані самі операції, що відбулися) - то облік такий самий як в першій ситуації

Якщо ж податковий кредит зняли, бо Пн з помилками або не зареєстровані (тобто немає права на податковий кредит), і з дати складання таких пройшло більше 365 днів (якщо їх і поправить постачальник, то Ви вже не зможете поставити знову в податковий кредит), то на підставі п. 198.6 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4931) маєте списати:

Дт 6412 Кт 6442 - сторно

Дт 949 Кт 6442 - чорним.

Коригувань по цим операціям немає

Раді допомогти, звертайтесь ще!