Такий ПДВ можна буде списати тільки через 365 кал/днів з дати складення ПН.

Слід мати на увазі, що суми ПДВ згідно з несвоєчасно зареєстрованими ПН/РК «включаються до податкового кредиту за звітний податковий період, в якому зареєстровано податкові накладні/розрахунки коригування до таких податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних, але не пізніше ніж через 365 календарних днів з дати складення податкових накладних/розрахунків коригування до таких податкових накладних» (п.198.6 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4931 ).

Тобто поки не минув такий строк – ще є можливість (хоча і теоретична), що постачальник зареєструє із запізненням вірну ПН, тоді Ви як покупець будете мати право на податковий кредит.

Але такого право не буде після закінчення строку 365 к/днів – тоді і зможете списати на витрати – Дт949 – Кт6442.

На підставі наказу по підприємству оформляєте бухгалтерську довідку у довільній формі.

Надаємо Вам посилання на Наказ про списання сум податкового кредиту з ПДВ, https://7eminar.ua/documents/?id=6404 на сайті Семінар Ком

Раді допомогти, звертайтесь ще!