Ви подаєте УР, де у графі 4 зазначаєте старі показники, та в графі 5 – виправлені, у т.ч. в рядках 1.1, 9 та 18 сума повинна зменшитися.

Та оскільки виникає від'ємне значення графи 6 рядка 18 – потрібно заповнити рядок 18.2 УР:

в цьому рядку заповнюється « зазначається сума в межах графи 6 рядка 18 та довідкового поля (виключно у випадку її від'ємного значення), на яку платник податку бажає зменшити залишок його узгоджених податкових зобов'язань, не сплачений до бюджету, що обліковується Казначейством до виконання в повному обсязі».

Є відповідні роз'яснення податківців:

«рядок 18.2 уточнюючого розрахунку заповнюється у випадку зменшення податкових зобов’язань за звітний (податковий) період, що уточнюється, тобто якщо графа 6 рядка 18 має від’ємне значення, та якщо у платника на момент подання уточнюючого розрахунку наявний залишок податкових зобов’язань, несплачений до бюджету за звітний період, який уточнюється, що обліковується Казначейством до виконання в повному обсязі (довідкове поле рядка 18.2).

Таким чином у графі 6 рядка 18.2 вказується сума з графи 6 рядка 18 (за умови від’ємного значення графи 6 рядка 18) та в межах суми, зазначеної у довідковому полі рядка 18.2, на яку зменшується залишок податкових зобов’язань, несплачений до бюджету за звітний період, який уточнюється, що обліковується Казначейством до виконання в повному обсязі, на момент подання уточнюючого розрахунку (абсолютне значення суми, яка включається до коригуючого реєстру)» (роз'яснення ГУ ДПС у Хмельницькій області «У яких випадках заповнюється рядок 18.2 уточнюючого розрахунку податкових зобов’язань з ПДВ у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок?» опубліковано 04.11.21 р., посилання на повний текст: https://km.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/519599.html )

Раді допомогти, звертайтесь ще!