У разі перевищення протягом календарного року встановленого обсягу доходу платниками єдиного податку третьої групи такий платник повинен перейти на загальну систему з першого числа місяця, наступного за податковим (звітним) кварталом, у якому відбулося таке перевищення (пп. 3 пп. 298.2.3 ПКУ).

Таким чином, якщо переліміт доходу відбувася у 4 кварталі 2024 року, то з 01.01.2025 ТОВ повинно було перейти на загальну систему, що власне, і було Вами зроблено. Що стосується суми переліміту, то вона оподатковується ЄП за подвійною ставкою, у Вашому випвдку 10% (п. 293.5 ПКУ).

Таким чином, якщо ФОП виправляє помилку, то з суми переліміту сплачує ЄП за ставкою 10%, також у разі самостіного виправлення помилкки штраф та пеня зараз не нараховуються і не сплачуються (п. 69.38 підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!