Ставка оподаткування боргу та ПДВ у спрощеній системі

Неповернена ПФД у єдинника 3 групи оподатковується єдиним податком за ставкою 5% (або 3% + ПДВ), ПДВ не нараховується, дохід показують у рядку 01 декларації, змінювати КВЕДи не потрібно.

На мою думку, у вашій ситуації сума поворотної фінансової допомоги, яка не була повернена учаснику протягом 365 днів, підлягає оподаткуванню як безповоротна допомога відповідно до пп. 3 п. 292.11 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7038.

ТОВ на єдиному податку 3 групи зі ставкою 3% (як платник ПДВ) має включити 500 000 грн до оподатковуваного доходу в кварталі, що настав після спливу 12 місяців з дати отримання допомоги.

ПДВ у цій ситуації не нараховується, оскільки операція не є постачанням товарів або послуг згідно з п. 185.1 ПКУ та не є об’єктом обкладення ПДВ (листи ДПС № 7307/9/99-99-15-02-02-15). Відповідно, жодного «додавання» 20% до суми не здійснюється, а 500 000 грн є повною сумою доходу без ПДВ.

Цей дохід відображається в рядку 01 декларації платника єдиного податку 3 групи як загальна сума доходу за квартал.

Я вважаю, що змінювати КВЕДи не потрібно, оскільки разова операція з отримання ПФД не вважається фінансовим посередництвом і не є господарською діяльністю.

Раді допомогти, звертайтесь ще!