Продаж ОЗ: ПДВ, код УКТ ЗЕД та нюанси оформлення

Податкову накладну на продаж сервера слід скласти на повну вартість реалізації, з нарахуванням ПДВ, із зазначенням коду УКТ ЗЕД, що відповідає сучасній класифікації серверного обладнання — орієнтовно 8471 50 0000.

Сервер, придбаний до реєстрації платником ПДВ (у 2012 році), не давав права на податковий кредит, але це не звільняє від обов’язку нарахувати ПДВ при продажу. Оскільки сервер — це окремий об'єкт основних засобів, його реалізація є постачанням товару в розумінні пп. 14.1.191 Податкового кодексу України. Тому податкова накладна складається на загальних підставах згідно з п. 201.1 ПКУ.

У складі ПН зазначається: – номенклатура: «Сервер (власного складання, введений в експлуатацію у 2012 р., модернізований у 2017 р.)»; – одиниця виміру — штука (код 2009); – код УКТ ЗЕД: відповідно до товару, що продається. Для серверів використовується код 8471 50 0000 згідно з чинною версією УКТ ЗЕД, що відповідає «обладнанням оброблення даних, інші пристрої, що виконують функції сервера».

Якщо сервер модернізувався у 2017 році за рахунок запчастин, придбаних з ПДВ, при реалізації ПДВ нараховується з повної суми реалізації, без обмежень чи коригування.

Облік вибуття основного засобу здійснюється відповідно до п. 34 НП(С)БО 7 «Основні засоби», а ПДВ — згідно з п. 188.1 та п. 198.5 ПКУ, за ставкою 20%.

Якщо покупцем буде неплатник ПДВ, ознака 2 у графі 2.1 ПН не ставиться. Якщо платник — зазначаються його ІПН та інші реквізити.

ПН реєструється в ЄРПН у загальному порядку протягом 15 календарних днів з дати складання (п. 201.10 ПКУ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!