Облік закупівлі товарів та подарунків для відвідувачів офісу

Вважаємо, що ці рекламні матеріали слід віднести віднести на с/рахунок 209 «Інші матеріали» або на рахунок 22 «МШП» - це якщо буде неодноразове використання, вважаємо - це непринципово.

Тобто запис при оприбутковані: Дт22 (209) – Кт631.

Якщо вже видано відвідувачам – на с/рах.209. Та видачу відображаєте записом Дт93 «Витрати на збут» - Кт209.

Також при такої ситуації податківці вимагають нараховувати ПДВ, при цьому неважливо, що товар придбано б/ПДВ.

Є відповідні роз'яснення ДПС України:

«…операції з безоплатного розповсюдження продукції є об’єктом оподаткування ПДВ.

Якщо вартість безоплатно переданих товарів, придбаних з ПДВ (в т.ч. для проведення маркетингових/рекламних заходів), включається до складу вартості оподатковуваних операцій з постачання (реалізації) інших, у тому числі самостійно виготовлених товарів/послуг та компенсується їх споживачами, збільшуючи при цьому базу оподаткування ПДВ, то такі товари/послуги вважаються використаними в оподатковуваних операціях і за такою операцією податкові зобов’язання з ПДВ не нараховуються.

У разі якщо вартість безоплатно переданих товарів та наданих послуг, придбаних з ПДВ, не включається до складу вартості оподатковуваних операцій з постачання (реалізації) самостійно виготовлених товарів/послуг, то така передача/надання товарів/послуг розглядається як операція з безоплатного постачання товарів/послуг, яка є об’єктом оподаткування ПДВ та оподатковується у загальновстановленому порядку, виходячи із бази оподаткування ПДВ, визначеної п. 188.1 ст. 188 Податкового кодексу України. За такою операцією платник податку зобов’язаний скласти дві податкові накладні та зареєструвати їх в Єдиному реєстрі податкових накладних: одну – на суму, розраховану виходячи з фактичної ціни постачання, іншу – на суму, розраховану виходячи з перевищення ціни придбання/балансової (залишкової) вартості/звичайної ціни таких товарів/послуг над фактичною ціною їх постачання/передачі» (категорія ЗІР 101.06 відповідь на питання «Чи підлягають оподаткуванню ПДВ операції з безоплатної передачі товарів/послуг (в т.ч. для проведення маркетингових/рекламних заходів)?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42992 ).

Щодо відображенню нарахованого ПДВ - це запис Дт949 – Кт641/ПДВ, або Дт949 – Кт643 та Дт643 – Кт641/ПДВ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!