Як зареєструвати ПДВ на втрати гороху під час транспортування

Якщо під час придбання продукції (зерна/гороху) суми ПДВ були включені до складу податкового кредиту, то підприємство відповідно до п .198.5 ПКУ. повинно не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду, в якому відбувається її списання, скласти і зареєструвати в ЄРПН в терміни, встановлені ПКУ для такої реєстрації, зведену податкову накладну та здійснити нарахування податкових зобов’язань з ПДВ за основною ставкою виходячи із вартості придбання такої продукції (зерна/гороху). Оскільки, податківці вважають втрачене зерно таким, що використали в операціях, що не є господарською діяльністю платника податків. І відповідно підприємство повинно було нарахувати податкові зобов’язання на вартість втраченого зерна/ гороху . В Індивідуальній податковій консультації від 03.11.2017р. №2502/6/99-99-15-03-02-15/ІПК, податківці зазначили,що якщо підприємством здійснюється списання втрат, що виникли при транспортуванні продукції (зерна/гороху), така продукція (зерно/ горох) не може бути використана у межах господарської діяльності підприємства.

Зведена ПН заповнюється згідно з п. 8, 11 Порядку № 1307, а саме:

у лівому верхньому куті в графі «Зведена податкова накладна» робиться позначка «1»;

графі «Тип причини» указується код 13 «Складена у зв’язку з використанням виробничих або невиробничих засобів, інших товарів/послуг не в господарській діяльності»;

графі «Отримувач (покупець)» – власне найменування, у рядку «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» – умовний ІПН «600000000000»;

У графі 2 «Опис (номенклатура) товарів / послуг» зазначаємо опис (номенклатуру) товарів / послуг постачальника по «вхідній» податковій накладній.
Графи 3 - 9 заповнюємо у загальному порядку.

Раді допомогти, звертайтесь ще!