Повернення коштів ФОП: нюанси обліку та оподаткування 2 групи

Ні, ФОП №1 не зобов’язаний включати цю суму до доходу платника єдиного податку, незважаючи на її відображення ТОВ «Розетка.уа» у 4ДФ з ознакою 157.

Але , можливі питання від податкової, тому потрібно зберігати документи та бути готовим надати поЯсненнЯ.

Сума, отримана ФОП №1 від ТОВ «Розетка.уа», є поверненням раніше сплаченого авансу (власних коштів) за товар, який фактично не був поставлений у зв’язку з припиненням діяльності ФОП №2. Таке повернення не створює економічної вигоди та не є доходом платника єдиного податку. Прямо встановлено, що до доходу платника єдиного податку не включаються суми коштів, які повертаються покупцю як аванс або передоплата у разі розірвання договору або непостачання товару (пп. 5 п. 292.11 Податкового кодексу України).
Факт того, що повернення коштів здійснене не первісним контрагентом, а третьою особою (поручителем), не змінює правової природи платежу — це саме повернення авансу, а не оплата за товари чи послуги ФОП №1. Відповідно, така сума не підлягає включенню до доходу ФОП на 2 групі єдиного податку та не відображається у декларації платника ЄП.
Відображення ТОВ «Розетка.уа» цієї виплати у додатку 4ДФ з ознакою доходу «157» не створює податкового обов’язку у ФОП №1, оскільки податкові наслідки визначаються за суттю операції, а не за кодом, зазначеним контрагентом у звітності. За потреби ФОП №1 має підтвердити повернення авансу первинними документами: платіжними документами про первісну оплату ФОП №2, документами щодо припинення зобов’язання та випискою про зарахування коштів.
Отримання таких коштів на особисту картку не є розрахунковою операцією за товари чи послуги, тому через ПРРО вони не проводяться (ст. 2 Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій…»).

Раді допомогти, звертайтесь ще!