У Вашому випадку потрібно вилучити номенклатурні позиції, які залишилося нескоригованими при складані РК з кодом причини коригування 104 «зміна номенклатури».

Тому складаєте РК з кодом 103 «повернення товарів або авансових платежів» на дату повернення коштів.

Є відповідні роз'яснення ДПС України щод складення РК з кодом 103:

«В табличній частині такого розрахунку коригування, зокрема, в розділі Б зазначаються:

у графі 1.1 – номер за порядком;

у графі 1.2 – порядковий номер рядка податкової накладної, який коригується;

у графі 2.1 – код причини коригування 103 (повернення товару або авансових платежів);

у графі 2.2 – «№ з/п групи коригування»;

у графі 7 – зі знаком «–» значення графи 6 рядка податкової накладної, що коригується;

у графі 8 – значення графи 7 рядка податкової накладної, що коригується. При цьому знак «–» у цій графі не вказується;

графи 9 – 10 не заповнюються;

у графі 13 зі знаком «–» зазначається значення графи 10 рядка податкової накладної, що коригується;

у графі 14 – сума ПДВ з графи 11 податкової накладної зі знаком «–»;

значення граф 3-6, 11, 12 відповідає значенню відповідно граф 2-5, 8, 9 рядка податкової накладної, що коригується.

Залежно від того як оподатковувалась ПДВ операція, що коригується (за основною ставкою, ставками 14%, 7%, 0%, чи звільнялася від оподаткування ПДВ), продавцем заповнюється відповідна графа розділу А розрахунку коригування» (категорія ЗІР 101.15 відповідь на питання «Який порядок заповнення табличної частини розрахунку коригування, що складається продавцем у випадках повернення ним суми попередньої оплати (авансу)/повернення йому товарів?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40084 ).

Якщо покупець не є платником ПДВ – такий мінусовий РК реєструє постачальник, якщо покупець є платником ПДВ – реєструє такий покупець (п.192.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4621 ).

Про що робиться відповідна відмітка у верхній лівій частині РК.

В декларації з ПДВ такий РК зазначається в рядку 7.1 «Коригування обсягів постачання та податкових зобов'язань»

Раді допомогти, звертайтесь ще!