На жаль, кошти, повернуті в січні, не зменшать суму нарахувань за грудень.

Відповідно до п. 177.2 ПКУ об’єктом оподаткування ФОП на ЗС є чистий оподатковуваний дохід, тобто різниця між загальним оподатковуваним доходом (виручка у грошовій та негрошовій формі) i документально підтвердженими витратами, пов’язаними з господарською діяльністю такої фізичної особи – підприємця https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4292.

При цьому, оскільки виручкою ФОП вважається дохід, отриманий у грошовій та негрошовій формі, то датою при формуванні загального оподатковуваного доходу є дата фактичного надходження коштів на банківський рахунок (у касу) або отримання інших видів компенсацій вартості поставлених (або тих, що підлягають поставці) ним товарів, тобто застосовується касовий метод. До складу витрат включаються тільки витрати, які пов’язані з отриманням доходу та підтвердженні відповідними документами про їх оплату (ЗІР, 104.05 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=26994)

Оскільки кошти повернуті в січні, сума доходу за грудень не зменшиться, відповідно, сума податків залишиться незмінною

Раді допомогти, звертайтесь ще!