Перевищення доходу на спрощеній системі: дії ФОП у 2026 році

Добрий день. ФОП на спрощеній системі 2 група отримав дохід за 2025 р. 7 168 000 грн. (з них 464 000 грн. оплата по IBAN та 6 704 000 грн. по Нова Пей). Це перевищує дозволений ліміт на 2 групі. Які дії ФОП у січні 2026 р., у зв'язку із перевищенням ліміту?

СК

Світлана, консультант

експерт

11.01.2026 | 19:02

Очікує відповідь

Оскільки ваш дохід за 2025 рік (7 168 000 грн) перевищив встановлений ліміт для другої групи (6 672 000 грн), у січні 2026 року ви зобов’язані подати заяву про перехід на 3-тю групу ЄП або загальну систему до 20 січня, подати квартальну декларацію та сплатити 15% податку із суми перевищення (496 000 грн).

Відповідно до пп. 2 п. 293.8 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7077 Ви зобов’язані подати заяву про застосування спрощеної системи оподаткування не пізніше 20 січня 2026 року Податковий кодекс України. У заяві необхідно обрати один із варіантів:

Перехід на 3-тю групу ЄП: Оскільки ваш річний дохід (7,168 млн грн) не перевищує ліміт 3-ї групи на 2026 рік (10 091 049 грн), ви маєте право залишитися на спрощеній системі, обравши 3-тю групу.
Перехід на загальну систему: Якщо ви не подасте заяву про перехід на 3-тю групу, ви автоматично маєте перейти на загальну систему.

Вви повинні подати декларацію платника єдиного податку у строки, встановлені для квартального звітного періоду — протягом 40 календарних днів після закінчення кварталу, тобто до 9 лютого 2026 року (пп. 296.5.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7158).

У декларації окремо відображається дохід у межах ліміту (оподатковується за ставкою 2-ї групи) та сума перевищення (оподатковується за ставкою 15%).

Єдиний податок (суму перевищення) необхідно сплатити протягом 10 календарних днів після граничного строку подання квартальної декларації (тобто до 19 лютого 2026 року).

За грудень 2025 року ви сплачуєте фіксовану суму 800 грн (10% від МЗП). При переході на 3-тю групу з 1 січня 2026 року ставка військового збору становитиме 1% від доходу.

Якщо ви вирішите перейти на загальну систему оподаткування, ви будете зобов’язані зареєструватися платником ПДВ, оскільки ваш дохід за останні 12 місяців перевищив 1 млн грн (п. 181.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4401).

При переході на 3-тю групу ЄП (ставка 5%) обов'язок реєстрації ПДВ не виникає.

Раді допомогти, звертайтесь ще!