Чи можливо повернути кошти ФОП після перевищення ліміту

Така ситуація можу спричинити ризик переліміту і необхідність переходу на 3 групу.
Податківці дають досить суперечливі роз'яснення щодо того, в якому періоді включати/виключати з доходу такі повернення.
Адже в разі повернення отриманих і повернення таких коштів в одному податковому періоді податківці рекомендують не включати таку суму в дохід. Якщо ж повернення відбулося в іншому періоді, то в такому разі вони радять подавати уточнюючу декларацію саме за той період, за який було повернення коштів.
ЗІР (категорія 107.01.09).
https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40640
https://dp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/836807.html

Водночас на питання, чи повинен платник єдиного податку змінити групу чи відмовитися від спрощеної системи через перевищення ліміту, якщо повернення було в наступному звітному періоді, теж говорять, що факт переліміту зобов'язує вас змінити групу.
https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=43014

Тому теоретично ви можете спробувати подати звітну декларацію з сумою перевищення, потім подати нову звітну чи уточнюючу (після граничного строку подання) і вказати зменшення суми доходу, де вже не буде переліміту.
Але такий варіант вважаємо досить ризиковим.
Адже відповідно до п.293,8 ПКУ в разі переліміту заява подається не пізніше 20 числа місяця, наступного за календарним кварталом, у якому допущено перевищення обсягу доходу. Тобто, до 20 січня 2026 року.
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7077

Тому ви не зможете в цей період подати уточнюючу декларацію, адже вона подається лише після закінчення строків звітування для 2 групи (після 02.03.2026 року).

Якщо ж ви в поточній декларації вкажете суму менше (вже з урахуванням повернень), то в разі перевірки податківці матимуть право позбавити вас спрощеної системи заднім числом, з 01.01.2026 року, навіть якщо перевірка відбудеться пізніше.

Тому вважаємо безпечним варіантом подати декларацію з перелімітом, водночас подати заяву на перехід на 3 групу єдиного податку з 01.01.2026 року. А потім повернутися на 2 групу з 01.04.2026 року. Адже сукупно, навіть з перелімітом, ваш дохід на 2 групі не перевищив обсяг доходу, 7 211 598 грн, що дозволений для 2 групи в 2026 році.
Також за рекомендаціями податківців ви можете подати уточнюючу декларацію за 2025 рік і зменшити обсяг доходу з урахуванням повернень коштів, що будуть в січні 2026 році. Це дозволить зменшити суму податків до сплати, що виникнуть за ставкою 15% на суму переліміту.

Раді допомогти, звертайтесь ще!