Як правильно скласти річну звітність для нового ФОП

У рядку 03 декларації ФОП 2 групи ви показуєте загальний дохід за рік — і безготівковий, і готівковий, тобто суму надходжень на рахунок плюс суму розрахунків, які пройшли через ПРРО готівкою.

Для платників єдиного податку доходом є вся сума коштів, фактично отриманих протягом звітного періоду у грошовій формі — готівковій та безготівковій (п. 292.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4903).

Тому лише банківської виписки недостатньо, якщо салон працює з ПРРО і приймає готівку. У рядок 03 декларації включається:
• усі надходження на розрахунковий рахунок за рік (з виписки банку)+ комісія еквайрингу;
• плюс уся сума готівкових розрахунків, які були фіскалізовані через ПРРО, але не здавались на рахунок у цьому ж році.

Де подивитись суму «кешу».
Суму готівкових надходжень ви берете з фіскальних звітів ПРРО, а саме з:
• Z-звітів за кожний день роботи;
• або з річного/періодичного звіту в програмі ПРРО (звіт про обіг та суми розрахунків).

Саме Z-звіт є первинним документом, що підтверджує суму готівкової виручки (ст. 3 Закону №265/95-ВР:
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/265/95-%D0%B2%D1%80#Text).

Важливо: якщо частина готівки здавалась у банк, то в дохід вона все одно включається один раз — або як готівкова виручка, або як безготівка, щоб не було подвійного рахунку. Орієнтир — дата фактичного отримання коштів від клієнта, а не дата інкасації (п. 292.6 ПКУ:
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4926).

Підсумок для рядка 03 декларації:
дохід = надходження з банківської виписки+ комісія банку + готівка за Z-звітами ПРРО, з перевіркою, щоб одні й ті самі суми не потрапили двічі.

Це правильний і безпечний підхід для першої річної звітності такого ФОП.

Раді допомогти, звертайтесь ще!