Діяльність ФОП 2 групи: податки, облік та звітність при еквайрингу

Така діяльність заборонена на 2 групі ЄП на думку податківців.

ФОП на 2 групі ЄП може надавати послуги лише населенню, яке перебуває на території України і платникам ЄП (пп. 2 п. 291.4 ПКУ) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n6946

Живе навчання (вебінари, Zoom-уроки) однозначно класифікується як послуга освіти (КВЕД 85.59). Продаж записів курсів або доступ до платформи («цифрові товари») податківці також розцінюють як надання послуг (експорт послуг), що також заборонено на ЄП.

ФОПи другої групи можуть від продавати товари без обмежень щодо статусу покупців. Це означає, що продаж курсів іноземних мов у вигляді товару (наприклад, у формі записаних лекцій або навчальних матеріалів) можливий для нерезидентів.

Але якщо ФОП планує продавати курси нерезидентам, то краще обрати 3 групу ЄП або отримати ІПК.

ФОП на 2 групі ЄП сплачує ЄП до 20 % від МЗП і ВЗ 10 % від МЗП. А також ЄСВ 22 % від МЗП. ФОП сплачує внески з ЄП та ВЗ помісячно до 20 числа поточного місяця. ЄСВ можна сплачувати за квартал до 20 числа місяця наступного за поточним кварталом.

ФОП на 2 групі ЄП веде обліку доходів у довільній формі шляхом помісячного відображення отриманих доходів (п. 296.1 ПКУ) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7158 Тому ФОП на 2 групі ЄП повинен мати Книгу обліку доходів платника ЄП, а також первинні документи (інвойси, акти наданих послуг), які підтверджують доходи отримані від нерезидентів.

ФОП на 2 групі ЄП подає річну декларацію платника ЄП за звітний рік, у якій відображає доходи отримані за рік і внески з ЄП та ВЗ. Така декларація подається на протязі 60 календарних днів після завершення звітного року (за 2025 рік до 01.03.2026 року).

Раді допомогти, звертайтесь ще!